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非適格年金は、退職時に保証付き収入オプションを提供する保険契約です。これらの年金はまたあなたの退職金の前払いを許可するかもしれません。このような年金は「繰延年金」と呼ばれます。非適格である繰延年金は、IRAなどの適格プランの内部で機能するように設計された年金とは大きく異なる動作をします。必要最小限の配布も、限られた状況を除いて必須ではありません。
特徴
このポリシーは、従業員退職所得保障法の規則や規制を満たしていないため、税額控除前の金額で非適格年金に寄付することはできません。年金の全額が法人所得税繰延です。ただし、あなたの分配はあなたが投資利益を実現する範囲で課税されます。 ERISA資格のある退職年金制度とは異なり、IRSは特定の年齢であなたがその制度からお金を取ることを強制しません。
規則72qのもとでの初期分布
IRS規則72qに基づく早期払い戻しにより、資格のない年金からの特別な最低限の分配を受けることを選択することができます。これは、59歳以前に引き落とす場合、毎年最低額の年金から取る必要があります。 2。引き出しはあなたの平均余命に従って行われます。あなたがこれらの最低分配金を受け取れなかった場合、IRSは引き出しを10％の違約金の対象となる非適格引き出しとして扱います。引き出しタイプに関係なく、あなたは分配に対して通常の所得税を支払います。
継承
あなたが年金を引き継ぐとき、あなたはあなたが保険から受け取るすべてのお金に所得税を払います。必要な分配は、保険契約が死亡時の口座金額と等しい死亡給付を支払うという事実によるものです。あなたは口座の金額と等しい一時金を取るかもしれませんまたはあなたは年金から保証された生涯の支払いを取るかもしれません。または、一定年数の一時的な支払いをすることもできます。あなたがそれらを受け取ることを選ぶと、あなたは保証された年金支払いを止めることができません。
考慮
IRAなどの適格退職年金プランの中で年金を購入することができますが、これにより、必要な最低分配金を管理する規則が変わります。適格プラン規則では、プランに税引前の貢献をしている場合は、70歳から1/2歳までにプランからの撤退を開始する必要があります。分布はあなたの平均余命に基づいている必要があります。