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貸借対照表は、一方ではさまざまな資産、もう一方では負債と所有者の資本で構成されています。負債および所有者持分は、企業の資産に対する債権とも呼ばれます。通常、在庫、売掛金、および固定資産が資産側に記載されている一般的な貸借対照表とは異なり、商業銀行の貸借対照表は多くの場合、主要資産としてローンと投資を持っています。商業銀行の貸借対照表の主な債権は、銀行以外の事業体にとって主要な負債勘定である買掛金などの典型的な債権ではなく、預金および借入金です。
ローン資産
ローンは商業銀行の貸借対照表上の主要な資産カテゴリです。定義上、銀行はお金を貸すビジネスであり、その主な用途は企業や消費者にローンを発行することです。営利事業は回収不可能な売掛金を受け取ることができますが、銀行は時々悪いローンを持っているかもしれません。銀行の資産価値を維持するためには、ローンの質を保証する必要があります。減損資産を償却するのと同様に、不良債権を償却すると損失が発生し、所有者の自己資本が減少します。
投資資産
金融機関自体として、商業銀行もそのローンポートフォリオを補完するために様々な金融証券に投資しています。投資を適切に組み合わせることで、資産リスク全体を管理し、支払期日が到来する負債を満たすための流動性を提供することができます。銀行は物理的資産への投資を比較的少なくしており、投資は銀行の貸借対照表上のもう1つの主要な資産カテゴリーです。銀行は投機的なトレーディング目的のためにいくつかの証券に投資したり、より高い利回りを稼ぐために満期保有目的の投資として、そして必要な流動性を提供するために売却可能な保有目的として投資するかもしれません。
デポジット請求
商業銀行には、主要な資金源として顧客の預金にアクセスするという独自の利点があります。企業も個人も、継続的に銀行に資金を投入しています。顧客の預金は、利子を伴う定期預金または利子を伴わないオンデマンド預金のいずれかであり、これは請求に対する異なる意味合いを有する。定期預金、または普通預金を使用すると、銀行は将来の請求の流動性をより簡単に管理できますが、一定のコストがかかります。オンデマンド預金または当座預金では、銀行は無料の資金を得ますが、一定レベルの資産流動性を維持する必要があります。
借入クレーム
借入金は銀行の貸借対照表上の別の主要な請求を構成します。商業銀行は貸しますがまた借ります。銀行は資金を調達するために短期の銀行券と長期の銀行債、および銀行の預金証書を発行することができます。借入を使用すると、銀行は、預金に頼るのと比較して、特定の投資や業務のための資金調達の取り組みを計画することをより細かく制御できます。しかし、収益が増加しない場合、借入金は金融リスクを増大させ、銀行の自己資本の水準に対して一定の限度内に維持されなければなりません。