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資格のある授業料プログラムから資金を引き落とした場合は、プラン管理者から取引の詳細を記載したForm 1099-Qが送られます。引き出しがどのように使用されたかに応じて、あなたはあなたの税金について1099-Qの情報を報告する必要があるかもしれません。
認定授業プログラム
Coverdell ESAや529プランなどの認定された授業プログラムは、納税者が特定の所得税を回避できるようにする教育投資手段です。納税者は税引き後ドルを投資計画に投資します。この投資による収入は 無税 その収入が受益者の教育費の支払いに使われる限り。
課税対象と非課税配賦
計画配賦の一部、全部、または全部に課税対象となる場合があります。資金が支払われている限り 認定授業料 受益者のために、 受託者間で転送されます。 または 60日以内に別の資格のある教育プログラムにロールオーバー 分布は 課税対象外。 IRSは、資格のある教育費を授業料、授業料、その他学生が支払うその他の費用として定義します。 支払わなければなりません 入学条件として。
課税対象外分布のレポート
ディストリビューション全体がタックス化できない場合は、 ではない あなたの納税申告書にそれを報告する必要があります。ただし、Form 1099-Qのコピーを保存してください。あなたも 領収書または銀行取引明細書を保持する その文書は、IRSがさらなる情報を求めた場合に、その収益がどのように使われたかを文書化したものです。
超過分布のレポート
一部の引き出しが不適格な目的で使用された場合、 受取人 納税申告書の他の収入として分配の一部を報告しなければなりません。課税部分の実際の計算は、 複雑な式 アカウントからの貢献と分配の履歴が考慮されます。あなたがこの数字を正しくすることを確実にするために税理士と協力することは最善です。
ラベルの付いたForm 1040の21行目で、分配金の課税部分を報告してください。 その他の収益・収入 。金額の隣に、書いて 認定授業プログラム または Coverdell ESA、 あなたが持っている計画に応じて。