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スケジュールDはしばしば納税者を怖がらせます。最も頻繁にエラーが含まれるスケジュールの1つですが、そうである必要はありません。フォーム自体は比較的単純で、申告者が最低限の準備で頻繁な投資業者でない限り、簡単に記入できます。基本的な税務ソフトウェアは、最小限の不快感でスケジュールに沿って申告者を連れて行きます。
関数
スケジュールDは、納税者が個人的なキャピタルゲインとロスを報告するフォームです。他のいくつかのスケジュールと同様に、この文書は米国の基本的な所得税フォームであるフォーム1040の所得関連の記入を支持し正当化します。所得税が提出されるときは、スケジュールDは様式1040で提出されなければなりません。
資本資産の定義
資本資産とは、一般的に長期間にわたって保有されている、お金を稼ぐことを目的とした、不動産や会社の株式などの投資を指します。キャピタルゲインとは、資産の売却時に受け取った金銭上の利益、つまり資産コストと売却時の高い値の差です。売却価格が購入価格を下回ると、資本損失が発生します。 1年にわたって保有され、その後利益で売却された資本資産は、長期利益と見なされます。差額および税率は、その時点で有効な税法によって異なりますが、1年以内に保有される資産の税率よりも低い税率で課税されます。
特徴
スケジュールDは3つの部分に分けられます。短期利益（1年以内に開催）はパートIで報告され、長期利益はパートIIで報告されます。各セクションには、自宅や株式の名前、売買日、費用、売却価格などのプロパティの説明が必要です。これらから利得または損失が計算されます。 3番目の部分または要約ページでは、2つのセクションを組み合わせて、各資産に課される税率を決定します。結果は様式1040に入力されます。スケジュールDは単純明快で複雑ではありませんが、パートナーシップに関連する利益のように、特定の記入をサポートするために他の様式および情報がしばしば必要です。
検討事項
ミューチュアルファンドから1099 DIVフォームを受け取る納税者は、通常、フォーム1040に直接キャピタルゲインを報告することができます。ただし、1099 DIVフォームにBox 2B、2C、または2Dの金額が含まれている場合は、スケジュールDは完了していなければなりません。ミューチュアルファンドは通常、納税申告書で分配金を報告する方法を具体的に説明しています。
提案
収入にパートナーシップによる利益または損失、あるいはトレーダーとの頻繁で広範囲な投資活動が含まれる場合、納税者は通常、プロの税務申告者または特殊なソフトウェアを使用してフォームを作成します。さらに、正確な記録管理はスケジュールDの完成をより簡単にします。年間を通して購入と販売の取引に関するメモが残されている場合、それらはスケジュールDに簡単に置き換えることができます。