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ステップ
フォーム内の「LTC」は「長期医療」を表します。多くの保険会社が長期ケア保険を提供しています。保険者がそのような給付金を支払うときは、支払われた金額をForm 1099-LTCに報告し、そのコピーを受取人とIRSに送付する必要があります。 「Viatical決済プロバイダー」はまた、Form 1099-LTCで支払いを報告しなければなりません。生命決済プロバイダーは、その人の生命保険契約の受益者と名付けられるのと引き換えに、その人に同じ種類の給付を支払う個人または会社です。
フォーム1099-LTC
限定対非限定
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フォーム1099-LTCで報告された給付金は、介護保険契約または生命保険契約がIRSの「適格」の定義を満たしていない場合に課税対象となります。一般に、1997年以前に発行された契約は、発行された州でそのような契約の要件を満たし、発行後に実質的に変更されていない限り、適格です。 1997年以降に発行された契約は、医師または他の医療専門家によって慢性疾患と認定された人の特定の医療費および個人医療費に対してのみ給付金が支払われる場合に適格です。非適格契約に基づき、または法律で認められていない費用に対して給付が支払われる場合、それらは課税対象となります。内国歳入法のセクション7702Bには、適格プランおよび適格経費の要件が詳しく記載されています。 （参考文献を見てください。）
給付額
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資格のある長期介護契約の下であっても、人が受け取ることができる免税給付の量は必ずしも無制限ではありません。契約が補償された医療費および個人医療費の受取人に単純に払い戻す場合 - または直接それらの費用を支払う場合 - その場合、給付金は課税されません。この場合、「払い戻し金額」の欄はForm 1099-LTCのBox 3で確認されます。しかし、多くの介護契約は払い戻しによっては機能しません。彼らは単に定期的に一定量を支払います。その場合、「日当」の欄はボックス3でチェックされます。日当受給者は自分の税務上の責任を把握しなければなりません。
除外の計算
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長期介護給付に課税対象があるかどうかを計算するには、支払期間中のすべての医療費および個人医療費の合計額を合計することから始めます。給付金が毎月支払われる場合は、その月の支出を合計します。彼らが毎週支払われている場合は、毎週の費用などを合計します。その合計から、健康保険またはメディケアによって払い戻されるどんな量でも差し引きます。結果を「金額A」と呼びます。次に、支払い期間の日数にIRSで設定された1日の除外率を掛けます。 2010年の時点で、その率は290ドルでした。それを「金額B」と呼びます。その期間に支払われた給付額から、AまたはBのいずれか大きい金額を差し引きます。残されたものは課税所得です。 IRS Form 8853は、これらの計算を通じて受益者を調査します。
加速死亡給付
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また、Form 1099-LTCは、重病患者がまだ生活している間に経費を支払うために使用できる生命保険契約からの早期給付である「加速死亡給付」の支払を報告するためにも使用されます。医師が慢性疾患として認定されている場合、早期死亡給付金は長期介護給付金と同じ課税規則の対象となります。しかし、医師が受益者を最終的に病気であると宣言した場合、つまり、2年以内にその状態で死亡する可能性がある場合、加速死亡死亡給付金は課税対象外で、制限はありません。