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米国の税金は、連邦、州、地方自治体から課税される累進税、後退税、比例税の組み合わせです。これらの事業体は、とりわけ、個人および法人の所得税、社会保障およびその他の社会福祉税、売上税、相続税、消費税、不動産税および個人財産税をまとめて課しています。
プログレッシブ税
プログレッシブ税制とは、納税者の所得が増加するにつれて、税金で支払われる所得の割合が増加することを意味します。手短に言えば、漸進的な税制は税負担を裕福な方に移します。連邦所得税は、課税所得が増えるにつれて税率が上がるプログレッシブ税の一例です。米国およびほとんどの州は、賃金、給与、自営業所得および事業利益、ならびに他の財源からの「未収」所得に対して所得税を課しています。所得税制度により、個人および企業は課税所得を減らすためにさまざまな除外および控除を使用することができます。
回帰税
回帰税制は、低所得者が裕福な人よりも収入の多くを税金で支払うことを意味します。基本的に、回帰税制は税負担を低所得納税者に移します。低所得世帯は裕福な家庭よりも収入の多くを課税対象商品に費やす傾向があるため、売上税は回帰的です。不動産固定資産税はまた、納税者の納付能力ではなく評価額に基づいているため、また低所得納税者の方が裕福な納税者よりも多くの資産を課税対象不動産に持っている傾向があるため、後退する傾向があります。
比例税
比例税制度は、定額税制度とも呼ばれ、すべての納税者に同じ税率を適用します。例としては、定額所得税、総収入税、職業税、娯楽入場税および一人当たり税が含まれます。理論的には、このシステムは全員の収入の等しい割合を占めるはずです。なぜなら、全員が同じ料金を支払っているからです。しかし実際には、比例方式は平等な犠牲にはなりません。これは、総ドル数が少ないほど、1ドルあたりの限界価値が高くなるためです。 10,000ドルの税金のうち1,000ドルを納税する納税者は、10万ドルの税金のうち1万ドルを支払う人よりも大きな犠牲を払っています。
複数のカテゴリー
一部の税金は、納税者への影響に応じて、同時に異なるカテゴリに分類されます。たとえば、連邦社会保障税は、すべての納税者が同じ税率で支払うため、比例税として分類できます。しかし納税者が106,800ドルの収入に達すると責任が停止するので、それはまた後退的と考えることができます。それ以上の収益は課税されません。 10万ドルを稼ぐ納税者は彼の収入のすべてに課税されるでしょうが、20万ドルを稼ぐ納税者はちょうど彼の収入の半分以上に課税されるでしょう。