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多くの企業は、401（k）、403（b）、またはその他の適格退職年金制度を通じて、従業員に何らかの種類の税優遇年金制度を提供しています。これらの年金制度の大部分は課税繰り延べです。つまり、従業員は、拠出した年に、その口座への拠出額を課税所得として数える必要はありませんが、金銭が支払われたときに課税します。年金から出てくる。
連邦所得税
あなたがあなたの税繰延年金プランからお金を取り出すときは、あなたがあなたの連邦所得税を提出するときに課税所得として受け取る金額を含める必要があります。課税年金給付金は、フォーム1040Aまたはフォーム1040のライン16aおよび16bを使用している場合は、ライン12aおよび12bの連邦納税申告書に報告され、経常利益として課税されます。ただし、Roth 401（k）制度やRoth 403（b）制度などのRoth年金を使用している場合、その出金が適格である限り、出金は免税で行われます。その場合は、フォーム1040Aのライン12aまたはフォーム1040のライン16aに年金収入としてその金額を報告しますが、フォーム1040Aのライン12bまたはフォーム1040のライン16bに課税年金収入として含めることはできません。
州所得税
あなたが所得税を請求する州に住んでいるならば - 43州とコロンビア特別区はそうします - あなたは同様にあなたの年金に州所得税を払わなければならないかもしれません。税率は州によって異なり、多くの場合、州の総課税所得によって異なります。さらに、いくつかの州は異なるタイプの年金に異なる課税をしています。例えば、Retirement Livingによると、アラバマ州、ハワイ州、イリノイ州、カンザス州、ルイジアナ州、マサチューセッツ州、ミシガン州、ミシシッピ州、ニューヨーク州、ペンシルベニア州は、連邦、州、地方自治体のいずれのレベルであっても課税されない。反対に、カリフォルニア州、コネチカット州、ネブラスカ州、ロードアイランド州およびバーモント州は、納税者に年金所得の中断を認めていません。
課税罰
あなたがあなたの年金からの早期出金を受けるならば、あなたは通常出金額に課税罰を支払う必要があります。課徴金は、未適格分配金の10パーセントに相当する一時費用です。この罰金はあなたが撤退時に支払わなければならない他のどの所得税にもかかっています。この課税額を計算して文書化するには、フォーム5329に記入してフォーム1040の納税申告書に添付する必要があります。