控除額が収入を上回った場合の対処方法

企業や個人が収入よりも多くの控除を受けることはめったにありません。しかし、それは起こります。内国歳入庁は、この状況を純営業損失と呼んでいます。対処方法は、損失の原因と発生した期間によって異なります。

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原因

個人にとって、正味営業損失は通常、破滅的な損失から生じます。ハリケーン、火事、洪水、竜巻の被害を受けた人々は家を失う可能性があります。保険会社から回収された金額を超える価値がある住宅の損失は、その年の純営業損失を容易にもたらす可能性があります。

計算

IRSフォーム1040の41行目（調整後総収入）の金額がマイナスの場合、純営業損失があります。許容正味営業損失を計算するには、フォーム1045を使用する必要があります。損失が個人所有の会社からのものである場合は、フォーム1139を使用する必要があります。この計算には、通常は許容される控除と見なされる、業務以外の損失、業務上の損失、または取引上の許容損失が含まれます。これらには、慰謝料の支払い、IRAの控除およびあなたの個人的な免除が含まれます。これらのアイテムを削除した後もまだ純営業損失がある場合、それがあなたが請求する金額です。

オプション

2年間の繰越ルールでは、過年度に純営業損失がなかった場合、2年間損失を繰り越すことができます。あなたはその後、これら2年間の修正された返品を提出し、おそらく払い戻しを受けることができます。通常、過去に何年も成功している個人または企業がこのオプションを選択します。

純営業損失が3年、5年、または10年の繰越期間に該当しない場合は、損失を20年間繰り越すことができます。損失の一部のみが繰越または繰越のいずれかとなります。あなたが主張する部分は、しかし、あなたの課税所得を減らすためにのみ使用することができます。過年度もまた純営業損失をもたらした場合、あなたは過年度の損失を、あなたが当年度の損失を請求することができる前に完全に使用しなければなりません。

翌年の損失を予想する場合は、過去5年間のうち過去2年間に利益を生み出すことができなかった活動は趣味であるとIRSが判断していることに注意してください。未来。