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ステップ
連邦法では、IRA、Coverdell Education貯蓄口座、医療貯蓄口座、健康貯蓄口座など、毎年特定の種類の口座に寄付できる金額が制限されています。あなたが法定限度を超えて寄付する場合、あなたはあなたの所得税申告書を提出するとき追加の税金を払わなければなりません。フォーム5329はあなたが借りている税額を計算します。伝統的なIRAへの超過拠出についてはパートIII、Coverdell ESAへの超過拠出についてはパートV、Archer MSAへの超過拠出についてはパートVI、HSAへの超過拠出についてはパートVIIを使用する。
超過寄付
資格のない出金
ステップ
特定の種類の口座は、退職のためのIRAや高等教育のためのCoverdellおよび資格のある授業プログラムを含む、将来の費用の節約を奨励するための税制上の優遇措置を提供します。他の目的のためにこれらのアカウントを使用することを人々に思いとどまらせるために、IRSは資格のないディストリビューションに10パーセントのペナルティを課します。たとえば、45歳のときに従来のIRAからお金を引き出すと、IRSはすでに配給に課されている税金に10％の追加罰金を課します。フォーム5329のパートIは、IRAのこれらの非適格分布に対するペナルティの金額を計算し、パートIIは教育用アカウントのペナルティを計算します。
必要最低限の配給ができない
ステップ
ロスIRA以外のIRAは、あなたが70歳になったときに毎年口座からお金を取り始めるようにあなたに要求します。あなたが "超過累積"として知られているあなたの必要最低限の分配を怠るならば、あなたはあなたが撤回することに失敗した金額の50パーセントに等しい税を負います。あなたはあなたが実際に引き出した金額からあなたが実際に引き出した金額を引いて残りに50パーセントを掛けることによってフォーム5329のパートVIIIのペナルティを計算します。
ファイリングフォーム5329
ステップ
上記の誤りのうちのどれかがあなたにあてはまるならば、あなたはあなたが負うペナルティを計算するためにあなたの所得税申告書と共にForm 5329を提出しなければなりません。 IRSはあなたに適用されるセクションに記入することだけをあなたに要求します。たとえば、IRAから早期配布を受けた場合は、パートIを記入するだけで済みます。通常、フォーム5329を提出する場合は、フォーム1040を使用して納税申告書を提出する必要があります。 IRSによると、返品については、Form 5329を単独で提出することができます。最初のページにあなたの住所、2番目のページにあなたの署名と日付を含めて、ペナルティの支払いを同封するだけです。たとえば、IRAの1,000ドルの早期配布以外に収入がない場合は、Form 1040を提出する必要はありませんが、早期撤退のペナルティが課されます。