目次:
家主は純賃貸収入に対して所得税を支払わなければなりませんが、さまざまな税控除の対象となります。個人の住居で部屋を借りる家主も税額控除を利用できますが、その額は限られています。基本的な賃貸料、旅費および減価償却費は、一般的な税額控除です。
物件を借りることと部屋を借りること
あなたが財産全体を借りるか、あなたの個人的な住居の部屋を借りるかどうか、あなたはいくつかの控除を受ける権利があります。主な違いはあなたが差し引くことができる量です。賃貸物件の場合、家主は家を借りるために要する賃貸料の全額を差し引くことができます。部屋を借りるとき、あなたはいくらかの経費を按分しなければならないでしょう。部屋の塗装やドアの交換のように、部屋のためだけに発生したコストを償却できます。しかし、屋根の修理、住宅ローンの利子、住宅所有者の保険および公益事業など、家全体に利益をもたらす費用は、部屋の面積に基づいて比例配分する必要があります。たとえば、部屋の面積が家全体の4分の1を占める場合は、25％の共有経費を償却できます。
バケーションホームと部分レンタル
あなたは別荘や部分的な賃貸料のための賃貸料控除を請求することができるかもしれませんが、それは特定の条件下でのみです。賃貸物件としての資格を得るためには、あなたの個人的な家の使用は、物件の賃貸日数の10パーセントまたは年間14日のどちらか大きい方を超えてはなりません。つまり、1年のうち6か月間賃貸する場合、18日まで使用でき（30日×6倍×10パーセント）、税務上の理由でレンタルと見なすことができます。使用された合計日数に対して、その施設が営業用にレンタルされた日数に基づいて、すべての賃貸費用を比例配分する必要があります。たとえば、家が180日間賃貸され、さらに18日間その家に住んでいた場合、年間費用の91パーセントを差し引くことができます（180を198で割った値）。
基本レンタル費用
家や部屋を借りるには、基本的にあなたがあなた自身の事業を経営することを必要とします、それであなたはその地域を維持してテナントを見つけることに関わるすべての通常のそして必要な経費を差し引くことができます。レンタル費用は、レンタルが占有されているか空いているかにかかわらず控除されます。あなたが広告を出し、掃除し、そしてレンタルを修理するためのどんな費用も控除可能です。保険、光熱費、住宅所有者費用、地方固定資産税、住宅ローンの支払利息およびすべての弁護士費用もすべて控除可能です。
旅費
賃貸活動のために作られた旅行は税控除につながる可能性があります。たとえば、従業員の苦情への対応、入居予定者への物件の提示、または定期的なメンテナンスの実行は、すべて有効な出張です。あなた自身の車を使用するとき、あなたはIRSの標準走行距離率を差し引くことができます。これはこの出版物の時点で１マイルあたり56セントです。あなたの賃貸料が遠隔地にある場合は、航空運賃、電車、さらにはホテルや食事の費用まで差し引くことができます。ただし、長距離の旅費を差し引くには、旅行中のレンタル活動に半分以上の時間を費やす必要があります。
減価償却費
購入した賃貸用不動産の費用をすぐに償却することはできませんが、減価償却費でお金を取り戻すことができます。あなたの賃貸物件を減価償却するには、あなたは自分の根拠を知る必要があります。賃貸不動産の場合、基準は、元の購入価格または賃貸に変換したときの不動産の公正市場価格のいずれか低い方です。家の中の部屋を借りる家主も減価償却費の一部を請求することがあります。