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選択によって、または状況によって別居する夫婦は、共同でまたは別々に税金をかけることができます。限られた状況では、彼らは世帯の税申告者の長として彼らの税を提出することができるかもしれません。内国歳入庁（IRS）は、納税者の申告ステータスを確定するために税年度の12月31日を使用します。したがって、12月31日に合法的に結婚している納税者は、共同で、個別に、または世帯税申告者の長として、自分の税金を申告することができます。
一般に、世帯の申告状況の頭を使用して申告する納税者は、単独で納付する納税者または個別に申告する既婚納税者よりも大きな税務上の恩典を受けます。両方の配偶者が共同で彼らの税金を提出することに同意し、そして彼らは12月12日にまだ合法的に結婚している限り31、IRSは彼らが共同納税納税者として彼らの税金を提出することを可能にします。配偶者が最終的な離婚命令を受けていない場合、IRSは配偶者が合法的に結婚していると見なします。 IRSは州の「合法的結婚」の定義に敬意を払い、州の婚姻法に従ってコモンローで結婚した配偶者は、自分の税を既婚納税者として登録することができます。ただし、州が市民組合や同性の国内パートナーシップを認めている場合でも、異性の配偶者のみが既婚納税者として税金を申請することができます。
一緒に結婚した出願
結婚した納税者は、12月31日に別居している場合でも、その日に合法的に離婚していない限り、共同で納税することができます。既婚納税者は、個別納税者または個別納税者よりも大きな標準控除を受けます。共同で納税する既婚納税者は両方とも納税申告書に署名しなければなりません。
まとめて提出した場合の結果
連邦内国歳入法の下では、既婚納税者は共同で別々に所得税債務を支払う責任があります。したがって、所得を得ていない納税者は、所得税の支払いに対して共同で責任を負います。さらに、納税者は、誤謬の申告または不正に申告書を申告したことに対する罰金についても共同で責任を負います。しかし、IRSは、合法的に別居、離婚、または結婚していて、税務上の誤りや詐欺的な報告を知らなかった場合、罪のない配偶者が共同債務の公平な救済を申請できるようにします。救済を受けるには、納税者は無実の配偶者救済要求を提出しなければなりません。
別々に結婚した出願
12月31日に結婚している納税者は、4月15日の納税期限前に最終的な離婚判決を得た場合でも、個別に納税することができます。一方の配偶者が共同で納税することに同意しない場合は、別々に納税しなければなりません。個別の申告をした既婚納税者は通常、共同納税申告をした場合よりも標準控除額が少なくなります。さらに、扶養控除控除や稼得所得税額控除などの一部の税額控除および控除は、個別の納税申告書を提出する既婚納税者には使用できません。
世帯主
法的に別居し、少なくとも6ヶ月間は別居している納税者、または離婚または未亡人の納税者は、世帯申告ステータスの単一の頭を使用して納税することができます。一般的に、世帯主申告者は、個別の申告書を提出する既婚納税者よりも標準的な控除額が大きく、確定申告を明細化する必要はありません。彼らはまた、個別の納税申告書を提出する既婚納税者には利用できないかもしれない税額控除および控除を利用することができます。世帯主の納税者は、家を維持し、資格のある子供の世話をすることに対して財政的責任を負わなければなりません。