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内国歳入庁の規則が支配する 個人退職金アカウント、それらを利用する人のための減税を提供しています。従来のIRAでは、年間限度額までの拠出は課税控除が可能であり、退職後の貯蓄が累積しても口座の収益には課税されません。 IRSはペナルティを科します 早期引き出し ただし、59-1 / 2歳より前に撮影された場合は、資金を引き出すたびに収益に課税されます。永久的および完全な身体障害を含むいくつかの状況下では、これらの早期撤退は違約金なしです。
障害の定義
アカウントの所有者が恒久的で総合的な障害を示すことができる場合、IRSはIRAアカウントからの10パーセントの早期撤退ペナルティを免除します。この条件のIRSの定義は、この条件のそれにかなり密接に準拠しています。 社会保障行政これは社会保障障害保険プログラムの条件を設定します。 IRS法の下では、身体的または精神的な障害のために実質的に有益な活動に従事することができない場合、その個人は身体障害を負っています。
障害を証明する
IRSは障害の証明を必要とします。一般的に、これはあなたが仕事をすることができないことを示す少なくとも一人の医師からの意見、ならびに任意の関連する検査結果および病歴を示すことを意味します。社会保障からの障害に対する承認、または州の労働者の補償請求からの永久的で総合的な障害の地位の判断を示すことは、この事件を支持するでしょう。 IRSがあなたの障害の主張を否定する場合、あなたは書面による抗議を提出し、会議を要請することによって上訴する権利があります。
引き出しを要求する
無効になっている場合は、アカウントの管理人から直接早期引き出しを要求することができます。この個人または会社は、フォーム1099-RでIRSに撤退を報告します。あなたは障害をIRSによる10％の罰金の放棄の根拠として宣言しなければなりません。アカウントマネージャはあなたの障害についての文書を要求するでしょう、それはIRSからの承認の対象となります。通常すべて 分布 伝統的なIRAからのものも連邦税の対象となります 源泉徴収 あなたの州が退職金勘定に所得税を課す場合は10％の源泉徴収と同様に州の源泉徴収もあります。従来のIRAでは、違約金は免除される可能性がありますが、それでも所得税は分配金によるものです。
その他の罰金のない出金
IRSの規則はまたあなたが持っていれば罰金なしの撤退を可能にします 未払医療費 65歳未満の場合、その金額は調整後総収入の10％以上、65歳以上の場合は調整後総収入の7.5％以上になります。控除可能な拠出金を扱っていないRoth IRAをお持ちの場合、少なくとも5年間口座を開設していたとしても、いかなる場合でも早期撤回ペナルティは発生せず、元の寄付金の分配に対する所得税もありません。アカウントへの変換アカウントが少なくとも5年間開かれていて、59 - 1/2の年齢に達した場合、Rothの寄付、コンバージョン、または収益に対する法人税はありません。