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銀行は紀元前2000年に早くも融資を行っており、スペインのバルセロナ銀行は今日知っているように基本的な銀行サービスを提供した最初の企業です。これらの時代以来、記録管理はより複雑な銀行システムのニーズを満たすように発展し、標準的な調整プロセスを生み出してきました。今日の銀行の調整は、個人と企業の両方が口座元帳と銀行残高の正確性を判断するのに役立つツールです。銀行の調整を行う方法は豊富にありますが、いずれも適切であり、同じ結果が得られます。
銀行の内部取引調整の構成要素
銀行の調整は、元帳に記録されているすべての小切手、引き出し、および預金のリストに基づいて行う必要があります。あなたの元帳は、ほとんどの場合、小切手帳、スプレッドシート、またはソフトウェアプログラムです。調整している期間の銀行取引明細書も必要になります。最も一般的な期間は1か月の長さですが、ステートメントの日付は各月の開始日または終了日と一致しない場合があります。また、未確認の未記録の取引を記録するための白紙の用紙、用紙、またはソフトウェアも必要になります。
銀行の調整方法
手動で銀行の照合を行うには、銀行取引明細書を元帳と比較し、元帳の各取引の横にチェックマークを付けて消し込む必要があります。決済された取引がすべて確認されたら、未確認の取引と銀行が課した手数料およびクレジットを合計します。これらの合計はあなたの紙またはフォームに配置されます。期首残高、未確認取引、銀行手数料およびクレジットの合計が期末の帳簿残高になります。
電子調停では、ソフトウェアを使用する必要があります。調整機能を使用して、銀行から決済された各取引を確認します。その後、銀行取引明細書から銀行手数料またはクレジットを追加します。プログラムは、調整が正確かどうかを判断し、保存または印刷した調整レポートを作成します。
例
次の例では、調整が完了したことを示す帳簿と銀行の残高に違いはありません。
報告期間の期首現在の銀行残高：$ 1879.21
取引：未確認の小切手／引き出し（2709.63）通過中の預金1276.92銀行手数料（12.00）利息0.76合計435.26期末残高$ 435.26差0.00
次の例は、銀行と帳簿の残高の差が11.24ドルであることを示しています。銀行の調整における最も一般的なエラーの1つはあなたの銀行手数料とクレジットを記録していないことです。銀行手数料と獲得した利息の合計が差額になります。これらの取引を元帳に記録すると、帳簿と銀行の残高が一致します。
報告期間の期首現在の銀行残高：$ 1879.21
取引：未確認の小切手／引き出し（2709.63）通過中の預金1276.92銀行手数料（12.00）利息0.76合計446.50期末残高$ 435.26差11.24
次の例では、銀行と帳簿の残高には100ドルの差があります。どこに矛盾があるのかを判断するには、小切手と引き出し、次に入金を合計します。ここで、元帳に誤って400ドルとして記録された小切手があり、銀行が500ドルで取引を決済したことがわかります。
報告期間の期首現在の銀行残高：$ 1879.21
取引：未確認の小切手/引き出し（2609.63）入金中の預金1276.92銀行手数料（12.00）利息0.76合計535.26期末残高$ 435.26差異100.00誤った取引（書籍）（400.00）誤った取引（銀行）（500.00）エラーネット（100.00）新しい違い0.00