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貸借対照表は、ある時点で会社が所有しているもののスナップショットです。会社の資産はその負債と比較され、その差は所有者または株主資本と呼ばれます。これはドル価値で表現されるか、または普通サイズのバランスシートと呼ばれる総資産の割合として表現されるかもしれません。これにより、さまざまな規模の企業を比較したり、企業が業界の平均値と比較してどのように積み重なったかを確認できます。
バランスシートの視点
運転資金の計算
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資産の豊富な会社はまだ月々月々その手形を支払います。運転資金を計算することは、会社がこれをどれだけうまくできるかを示します。ドルで表現すると、現金勘定、在庫、売掛金などの流動資産から、ローンの支払い、給与、家賃などの流動負債を差し引きます。余剰分は、広告や研究など、事業の他の部分への投資のために会社が持っている運転資金の量です。流動資産と負債が等しい場合、運転資本はなく、マイナスの結果は深刻なキャッシュフローの問題を示している可能性があります。
現在の比率
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現在の比率は、業界平均または他の規模の他の会社と比較する形での運転資本の表現です。流動比率は流動資産を流動負債で割ったものです。たとえば、流動資産が98,000ドル、流動負債が7万ドルのA社の運転資本は28,000ドル、流動比率は1.4です。流動資産と負債が200,000ドルと160,000ドルのB社は、40,000ドルの運転資本を持っていますが、1.25という比率になっています。これは、B社の資産の割合として利用できる運転資本が少ないことを意味します。
クイックレシオ
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クイックレシオは、企業が危機の中でどのように財政的に実行できるかを示す尺度です。この比率の資産には、銀行の売掛金や売掛金など、すぐに現金化できる資産にのみ焦点を合わせて、在庫、消耗品、前払費用は含まれません。前の例の会社Aが現金に簡単に転換できる流動資産が64,000ドルしかない場合、その速い比率は0.91：1です。これは、転換資産を流動負債で除算し、それを比率として表すことによって決定されます。
現金と負債の比率および負債と資本の比率
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投資家にとって、たとえ会社の現金が支えることができるものを超えて事業成長のためにいくらかの負債があるとしても、負債はリスクを表すかもしれません。現金から借金は、流動資産を短期および長期借入金の合計で割ります。この比率の値は、投資家とリスクの快適さのレベルによって異なります。自己資本比率は、長期借入金を自己資本で除したものです。この比率では、現在の数はその数の経時的な変化ほど重要ではないかもしれません。バランスシートは瞬間的なものであるため、すべての資本構造分析は、傾向と変化に注目しながら、数年にわたって会社のバランスシートを比較することから恩恵を受けます。