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個人退職金勘定は、税務上の記録の目的でさまざまな方法で分類されます。 IRAは税控除の対象であることを理解してください。すでに他の退職金制度に拠出された資金を保持することも、拠出を受け入れることもできます。構造として、それはあなたがアカウント内で購入することができます多くの投資があります。 RothとTraditionalの指定は税構造を定義し、寄付とロールオーバーは資金がどのようにアカウントに取り込まれるかを定義します。
伝統的なまたはロス
IRAアカウントには2つの基本的な税構造があります。伝統的なIRAの構造は、年間所得から拠出額を差し引いて、分配されるまで税控除額を増やします。分配時に、引き落とされた金額は年収に加算され、IRA所有者の既存の課税範囲で課税されます。ロスIRAは、所有者の年収から拠出金を控除しません。お金は非課税で成長しますが、アカウント所有者が少なくとも5年間Roth IRAを持ち、少なくとも59 1/2歳である限り、お金は非課税です。どちらの構造も、59歳1/2歳以前の配給に対して10％の課税があります。
貢献するIRA
両方のIRA構造は、貢献するIRAになることができます。基本的にすべてのIRAまたは退職金制度は拠出金で始まる必要があります。寄付金は、年間の割り当てに基づいてアカウントに投入した金額です。ロスまたは伝統的なIRAへの2011年の最大拠出額は、50歳未満の人の場合5000ドルです。しきい値を超えたものは6,000ドルを寄付することができます。あなたがあなたのIRAに年間の貢献をすることができるならば、それが伝統的であるかロスであるかどうかにかかわらず貢献しているIRAです。
ロールオーバーIRA
何年にもわたって拠出金を積み立てた401k、403b、IRA、またはその他の同様の拠出型年金制度口座を持っている人は、ロールオーバーが選択肢になるかもしれません。ロールオーバーは、ある退職プランから別の退職プランへ、多くの場合は仕事の終了後に雇用主の計画からIRAへ資金を移動します。 IRSは単に税の記録のためにロールオーバーIRAを定義しています。ロールオーバーが発生すると、1099-RはIRAからどれだけ外れているかを示し、Form 5498は配布が行われなかったことを確認してバランスを取るために新しいロールオーバーIRAにどれだけ入ったかを示します。ロールオーバーIRAは通常、拠出金と混合されません。
混合資産
寄与IRAとロールオーバーIRAの区別は、通常、監護権レベルで維持されます。 IRSは、すべてのロールオーバーについてフォーム1099-Rおよびフォーム5498による会計処理を維持し、フォーム1040でLine 32の控除を使用して、すべての税控除のある拠出金を会計処理します。適切な会計を維持するために、自らの管理能力に左右される資産の混在を許可または拒否するのは、IRAの管理人次第です。元の雇用主の計画を混合アカウントにロールインするのは便利かもしれませんが、資産を混合するとロールオーバー資産を新しい雇用主のプランにロールインする機能が失われます。このオプションを維持したい場合は、寄与資産とロールオーバー資産を分離しておくことが有効な方法です。