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403（b）制度は、公立学校または非課税団体の特定の従業員に提供される非課税退職金制度です。会社が出資する401（k）プランと同様に、403（b）プランでは、従業員は投資勘定に対して税控除の拠出を行い、金銭が取り出されるまで税の影響を回避することができます。 403（b）プランの制限により、特定の特別な場合を除き、早期配布が妨げられています。退職前に403（b）プランから現金を引き出すと、退会時に税金や罰金が科せられます。
許容される引き出し
IRSは403（b）計画からの撤退を非常に特定の状況に限定しています。あなたが税金や罰金を支払うことをいとわないのであればいつでもIRAなどのいくつかの他の退職金口座からお金を引き出すことができますが、トリガーイベントが発生したときにのみあなたのお金にアクセスできます。資格のある軍の予備兵の分配、身体障害、財政的困難、59歳半に達する、または雇用からの退職を含む。
「初期の」403（b）分布のIRSによる定義は、59 1/2歳以前のものです。さらに、あなたがその年齢に達する前に死んだ場合、あなたの受益者は403（b）で資金にアクセスすることができます。
出金プロセス
あなたがあなたの403（b）からの早期撤退の資格があるならば、プロセスは簡単です。あなたの計画の管理者に連絡して、配布に必要な用紙を求めてください。ほとんどの管理者は、このようなOppenheimer Fundsの例のように、許容される分配と、起こり得る税金またはペナルティの影響を説明するパケットを提供します。
税金と罰金
403（b）プランの利点の1つは、プランに残っているお金が無税であるということです。あなたが支払った金額は、あなたが支払った前にあなたの給料から取り除かれます。そしてあなたが口座で得た配当、利子、キャピタルゲインは稼得された時に課税されません。ただし、引き出しはいつ行っても、全額課税対象となります。あなたは、賃金や給料を支払ったのと同じように、403（b）プランからの分配金を経常利益として報告しなければなりません。
所得税に加えて、IRSは403（b）制度からの特定の早期分配に対して10％の早期撤退ペナルティを課しています。あなたが死亡、障害のためにあなたが403（b）からお金を取るならば、あなたが資格のある軍予備であれば、あなたがあなたの調整総収入の10パーセントを超える控除医療費があれば、あなたはお金を借りるなら追加のペナルティを避けることができますIRSの課税のためであり、あなたが何らかの理由で仕事を辞め、少なくとも55歳である場合。
いくつかの州では、さらに2.5％のカリフォルニア州の評価など、追加の早期撤回ペナルティを課しています。もしあなたが高い連邦税の範囲内にあり、高税の州に住んでいるならば、403（b）プランからの早期撤退はあなたが単独であなたが税だけで取る金額の50パーセント以上をあなたに要するかもしれません。
403（b）資金へのアクセス
専門家は一般的に、投資家は税務上有利な成長を最大限に活用するために、可能な限り彼らの403（b）プランに資金を入れることを推奨します。 Bankrate.comのLiz Westonによると、55歳から70歳までの403（b）プランに20,000ドルを残すと、年間成長率が5％であると仮定した場合、40,000ドルを超えることになります。
税金と罰金の両方を回避する1つの選択肢は、403（b）からローンを借りることです。雇用主は403（b）ローンの提供を要求されていないが、IRSは参加者が403（b）アカウントの価値の最大50パーセントを借りることを許可している。これらのローンは通常5年以内に返済されなければなりませんが、あなたが支払う利息はあなたの元本とともにあなたの口座に返金されます。 AARPは、そのような融資を受けることは、課税可能な分配を受けることよりも、高利の借金を返済することよりも優れた代替手段となり得ると述べています。