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年金制度は、従業員に退職金、障害者および死者手当を支給するための雇用主による支払いの取り決めです。将来の退職所得の支払いは年金の主な利益ですが、ほとんどの制度は税金、保険および労働力の保持機能も提供します。
退職所得の利点
年金制度は第二次世界大戦中に注目され、アメリカの雇用主はフリンジ給付パッケージを授与することによって賃金管理を回避しようとしました。米国労働統計局によると、雇用主は間接給与の増額を繰延報酬の形で提供することで必要な労働力を集めました。この慣行は年金産業の成長を刺激しました。
米国労働省によると、2つの最も一般的な年金制度は確定給付と確定拠出である。確定給付制度は、退職時に保証された支払いを約束します。これらの伝統的な計画では、雇用主は給与と勤続年数に基づいて、退職者に一時金または毎月の支払いを支払います。制度スポンサーは、基礎となる投資収益に関係なく、この保証を引き受けることを約束します。
対照的に、確定拠出制度は退職時に保証給付を約束しない。これらのプランは、参加者が自分のアカウントに寄付をすることを可能にします。雇用主は、同様の貢献を提供することを選ぶこともできます。次に参加者は、寄付を一連の投資ビークルに投資します。
退職時の確定拠出型ファンドの充足度は、寄付金額と投資収益に依存します。したがって、従業員は退職ポートフォリオの結果に対する責任を共有します。従業員福利厚生研究所は、より多くの雇用者が退職金に関連するリスクを認識するにつれて、確定拠出型年金制度に向かう傾向があると報告しています。
税務上の利益
年金制度も貴重な税務上の利益をもたらします。負担の大きい社会保障制度を緩和することに関心があり、独立した貯蓄を奨励する必要があるため、米国政府は適格年金制度に対して税優遇措置を受けています。その結果、多くの年金制度は税控除と税繰延の両方が行われます。
適格制度拠出金は税控除の対象となります。税額控除は調整後の総所得を減少させ、それによって全体的な税金負債を減少させます。
年金制度基金もまた税控除されます。参加者が退職中に資金を引き出すまで、利子、配当およびキャピタルゲインは口座内で非課税になります。
税繰延は2つの方法で投資家に利益をもたらします。まず、投資収益が非課税になるにつれて、その口座は資本蓄積の可能性が大きくなります。第二に、参加者は通常、高収入の年には拠出を行い、低収入の年には資金を引き出すため、退職者はより低い税率で税金を支払います。
保険給付
年金制度には、障害のある受給者や遺族に支払いを提供することが多いという点で保険給付があります。年金制度自体も保険をかけられています。年金給付保証公社は1974年に設立され、個人年金制度における労働者の給付を保証する年金保険プログラムを提供しています。
労働力保持の利点
最後に、年金制度は雇用主に労働者を維持するための手段を提供します。 「ワトソンワイアット退職意識調査」は、退職プランを重視する労働者が雇用主と一緒にいる可能性が高いことを示しています。したがって、退職プログラムの設計は、従業員の行動に影響を与え、最終的には「組織に有利な経済的利益をもたらす」ことができます。