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通常、投資を売却するとき、キャピタルゲイン税はあなたが作る利益に適用されます。しかし、いわゆる 1031交換 特定の規則に従って売却の収益を別の投資に再投資する限り、キャピタルゲイン税を支払うことなく投資不動産を処分することができます。あなたが1031の交換を検討している投資家であるならば、あなたがこれらの規則を破ることが税金の数千ドルのためにあなたを釘付けにしておくかもしれないのであなたがこれらの規則を理解することを確認しなさい。
同種の取引所
「1031取引所」という用語は、そのような取引所を定義する内国歳入法第1031条を参照しています。税法とIRS自体は実際にはこの用語を使用しています 親切な交換。 これは、1031取引所の特別税処理の対象となるためです。 あなたが取り除いている財産とあなたが獲得している財産は「同種」でなければならない あるいは「自然、性格、階級」においても同様です。
不動産は通常、他の不動産と同様の種類のものと見なされます。個人の財産に関する規則 - 車、金の延べ棒、まれな切手などの有形物 - ははるかに制限的です。たとえば車は他の車と同じようなものですが、トラックとは異なります。コンピュータは他のコンピュータ機器には似ているが、車両には似ていないだろう。プロの税務顧問はあなたが個人的な財産の項目が種類のようなものであるかどうかを判断するのに役立ちます。しかし、不動産と私物は 決して IRSによると、お互いに似たようなものです。
一部の投資は禁止されています
プロパティのいくつかの種類があります 特に禁止されている 1031交換で使用されてから。これらが含まれます：
- 投資としてではなく、転売用に購入された在庫品またはその他の商品。
- 株式、債券、デリバティブなどの証券。
- 住宅ローンやローンの支払いを回収する権利などの債務。
- 事業に対するパートナーシップの利益。
- 信託に対する受益権。
- 特定の当事者に対して訴訟を起こす権利。行動の選択としても知られています。
したがって、たとえば、ある株を利益で売ってから、もっと株を買い、1031取引所と呼ぶことでキャピタルゲイン税を回避することはできません。
同時 - またはほぼそう
1031交換では、あなたは ではない ある物件を売却し、別の物件を購入するだけです。代わりに、税務上、あなたは 一つの財産を他のものと交換すること。 最も単純な種類の1031の交換では、あなたはあなたが望まない財産の一部を持っているでしょう、あなたはあなたに似たような財産を持つ誰かを見つけるでしょう 行う 欲しい、そしてあなたのふたりはプロパティを交換するだろう。しかし、そのような状況はまれです。を実行することもできます 繰り延べ交換、 あなたは今すぐあなたの財産を売却し、単一の取引の一環として後で同種の財産を購入する。 IRSによると、据え置きの交換を行っているほとんどの人は、 交換ファシリテーター - 交換したい物件を持っている人同士をつなぐ仲介者。
遅延交換を実行すると、 制限時間が適用されます。元の物件を売却した後、同種の物件を特定するのに45日、購入を完了するのに180日かかります。そうしないと、売却による全利益が課税対象になります。これらも厳しい締め切りです。大統領が宣言した被災地に住んでいるのであれば、それらを拡張することができる唯一の方法です。
取引所の税効果
1031の交換ではキャピタルゲイン税は削除されません。それは簡単です キャピタルゲイン税を将来に押し上げる。通常、あなたが投資を売るとき、あなたはあなたのキャピタルゲイン - あなたがあなたの売却から受け取ったお金からあなたの収入を引いたもの - に課税されます。 基礎 投資で。一般的には、資産に対するあなたの基礎はあなたがそれに対して支払ったものに加えて、あなたがそれを改善するために支払ったコストです。 1031交換では、あなたの最初の投資からのあなたの基礎は新しいものに移ります。あなたが新しい投資を売るとき、あなたはさらに別の1031交換を行わない限り、あなたは主題キャピタルゲイン税になるでしょう。