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内国歳入庁（IRS）は、内国歳入法（以下「本規範」という）の総所得報告要件の違反を調査するための広範な権限を持っています。フォーム4789は、大量の現金の振替を追跡することによって、マネーロンダリングおよび脱税を防ぐためにIRSが使用するツールの1つです。
通貨取引レポート
様式4789、通貨取引報告書は、銀行秘密法の可決後の1970年にIRSによって導入されました。カジノ以外の金融機関は、10,000ドルを超える現金での入金、引き出し、通貨の交換、またはその他の支払いまたは振替をIRSに報告する必要があります。
金融機関
様式4789を提出する金融機関は一般的に銀行ですが、証券を送付するブローカーまたはディーラー、送金業者、あるいは米国郵政公社のいずれでもかまいません。 「金融機関」という用語には、小切手などの特定の現金ビジネスも含まれます。手短に言うと、小切手を現金化したり、送金したり、あるいはマネーオーダーやトラベラーズチェックを発行したり、売ったり、償還したりする場合、そのビジネスは金融機関と見なされます。
目的
IRSは、違法所得を含むすべての所得に対する所得税の徴収に関わっています。アメリカが20世紀初頭に組織犯罪を追求し、そして世紀が進むにつれて発展した麻薬戦争は、違法行為からの資金洗浄に関わる脱税が時々追求する唯一の道であることが明らかになりました。刑事的な信念1970年、議会は、銀行の秘密保持法を可決しました。これは、施行を支援し、大量の現金を使用するための証跡を確立するための新しいツールとしてフォーム4789を導入したものです。 IRSは、金融機関がフォーム4789を提出するという要件が、違法行為に従事している犯罪者による違法な利益の使用に対する重大な障害を生み出したと主張しています。
フォーマット
様式4789は、金融機関に対し、免責に該当しない限り取引を疑わしいと分類し、個人の名前、住所および社会保障番号を収集し、身分証明の提示を通じて情報を検証することを要求しています。口座番号と、その資金が他の個人に利益をもたらしたかどうかを記録する必要があります。最後に、報告機関は、行われた取引の種類と金融機関の所在地を示さなければなりません。このフォームでは、1営業日以内に取引が行われた場合、または取引が関連していることを銀行が知っている場合は、複数の取引を単一の取引として報告することも要求されます。
ファイリング
フォーム4789は、取引の15日以内にIRSデトロイトコンピューティングセンターまたは地元のIRSセンターに提出しなければなりません。レポートを提出しなかった場合、最高50万ドルおよび10年間の懲役刑が科せられます。提出機関は報告書の写しを5年間ファイルに保管しなければなりません。