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信託から受け継ぐことは夢が叶うように思えるかもしれませんが、それは税の影響がないわけではありません。あなたの愛するおじさんが死んであなたに彼の意志であなたに50,000ドルを残しても、内国歳入庁はこの収入を考慮に入れず、あなたは現金で税金を払う必要はありません。この基本的な規則は、代わりに信頼から継承すると変わる可能性があります。
本信託の納税義務
信託は、誰かの現金と資産を保持し、遺言の必要なしに彼の死後受取人にそれらを渡すために設立された法人です。信頼には2つの基本的な種類があります - 取消可能と取消不可能です。税金面では、付与者の死亡前とは大きく異なります。死後、受益者が遺伝し始めると、IRSは彼らをほぼ同じように扱います。信託に保有されている資産によって生み出された、またはそこから得られた収入は、信託に課税されます。
必要な分布
信託が受益者への分配を行うと、すべてが変わります。分配が要求されるならば - 信託の形成文書が収入が受益者に分配されなければならないと言う時のように - これは 税負担を変える 受益者に。信託は、各受益者に年末にフォームK-1を発行し、受領した金額の合計を示します。この金額は、各受益者の個別のリターンに対する課税所得です。信託が税金を支払う 収入だけでそれは分配しない 受益者に。
信託控除
IRSには、信託とその受益者が同じ収入に対して税金を払わないようにするための保護手段があります。信託は、分配されて受益者に移され、フォームK-1に報告されたすべての所得について、彼らの確定申告を控除します。
任意分布
すべての信託が受益者への分配に関する特定の条件を設定するわけではありません。受託者が分配を管理している場合 - 受益者がいつ、どのくらいの金額を受領するのかを決定することができます - これらの分配は考慮されます 裁量 。信託は、これらの分配に対する納税義務を受益者に移すことはできません。フォームK-1を発行したり、分配金額を控除することはできません。 信託はこの収入に税金を払います、 たとえそれが受益者に配布されたとしても。あなたが信託の受益者であり、その分配が裁量的なものか必須のものかがわからない場合は、弁護士または税務専門家に相談してください - それは大きな違いを生む可能性があります あなたの納税申告書に。