目次:
SEP IRAは 雇用者資金による退職年金。雇用主の拠出金は、雇用主によって設定されているが従業員によって所有されているIRA口座に預け入れられています。 SEP IRAは管理が最も簡単な計画の1つであり、小規模の雇用主にとって魅力的です。会社の会計年度と一致するかどうかにかかわらず、計画は暦年に続きます。
概要
SEP IRAを確立する
雇用主はSEP IRAを設定することができます。 確定申告の期日 彼らが貢献している年のために。 IRSは、雇用主がSEP IRA以外の他の退職金制度を維持していない限り使用することができるプロトタイプ計画を提供します。別の計画を持っていてもSEP IRAを追加することを妨げるものではないので、雇用主は単に別のプロトタイプ計画を使用するか、または事業用に設計された計画を持っていなければなりません。銀行、投資信託会社、保険会社などの投資会社は、適格従業員ごとに個別のIRAアカウントを確立するために使用されます。
適格性
雇用主はそれぞれの適格従業員に貢献しなければなりません。 IRSは、適格性に関する3つの最低基準を定めています。
- 21歳以上
- 過去5年間のうち少なくとも3年間は雇用主のために働きました
- 2015年には最低600ドルを達成、インフレ指数
雇用者はより制限の少ない基準を選択するかもしれません。例えば、雇用主は最低18歳以上の年齢を設定することができます。雇用主が基準をより制限的にすることはできません。
寄付限度額
SEP IRAへの寄付は、年間制限を受けます。雇用主は各適格従業員に対して同じ割合の収入を拠出しなければなりません。拠出金は、従業員の収入の25パーセント（53,000ドル）未満を超えることはできません。雇用主は毎年寄付をする必要はありません。
投資オプション
SEP IRAの投資オプションは、口座を所有する会社によって決定されます。これは、銀行、投資信託会社、保険会社など、あらゆる種類の投資会社になります。従業員は、SEP IRAを保有している会社が利用可能にした投資に応じて、自分の資金を投資する最善の方法を決定します。投資口座は従業員が所有しているため、従業員はいつでも口座をロールオーバーまたは譲渡することができます。
制限事項
SEP IRAは一定の制限を受けます。他のIRA口座と同様に、ローンは許可されていませんし、ローンの担保として使用することもできません。勤務中の撤退は認められていますが、従業員が59歳未満の場合、収益には課税および罰金が科せられます。 SEP IRAアカウントは伝統的なIRAであり、伝統的なIRAと同じ必要最小限の分配規則に従う。