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株式売却は通常簡単な取引です。株主は有価証券を売却することを決定し、売却された1株当たり一定量のお金を受け取ります。売却がリテールまたは非適格アカウントの場合は、キャピタルゲイン税を支払う必要があります。売却は内国歳入庁のキャピタルゲインおよびロスレポートに報告されます。時々、小さな取引が株主の税務上の頭痛の種になります。代行取引での現金は、これらのいずれかの場合があります。
Lieu取引における現金の税務申告
ステップ
IRSは、端数株の現金を株式売却の結果として受領した資金と見なします。売却は、年末の1099-Bフォーム仲介会社がすべての証券売上げを記載した口座保有者に送付する際に所有者に報告されます。現金で代行、CIL、取引を報告するのに必要な次のデータを編集します。年末の1099-Bフォーム、元の株価基準情報と購入日または株が取得された日、そして新しい株の価値合併の日に。
ステップ
CIL取引は、IRSの納税申告書の明細書DスケジュールDキャピタルゲインおよびロスで報告しなければなりません。 IRSウェブサイトからスケジュールDを完成するための指示をダウンロードしてください。スケジュールDフォームもダウンロードできます。
ステップ
納税申告書に記入するには、CIL売却日と最初の株式購入日が必要です。売却日は、合併、株式分割、その他の取引の日です。売却日は、証券会社から受け取った1099-Bフォームになります。購入日は、元の株式が取得された日です。
ステップ
売却有価証券の原価基準は、損益を報告する際に税務フォームに記載されています。多くの人々は、端数シェアの新しいコスト基準を考え出すのではなく、売却された端数シェアの原価基準をゼロとして報告します。正しい方法は、すべての株の調整後原価基準を端数株に割り当てることです。取引が全株式譲渡であると仮定して、新規株式の総数を元の株式の原価基準で割ることによって、新規株式の原価基準を計算します。その結果、1株当たりの新しい原価基準となります。新しい原価基準に端数比率を掛けます。たとえば、1株の半分の場合は0.5です。結果は端数比率の原価基準です。この原価基準番号は、スケジュールDに報告されています。
ステップ
契約の金銭的価値の少なくとも半分が在庫にある場合、合併または他の取引は非課税の再編成と見なされます。株式と現金が合併取引の一環として割り当てられることがあります。新しい原価計算では、受け取った現金を考慮する必要があります。新設会社は、合併日に換算した各株式の合計金額（新規株式および受領現金の会計処理）を公表します。この情報は通常、会社のWebサイトの投資家向け広報セクションにあります。この情報には、受け取った株式の新しい原価基準と、代わりに端数現金（CIL）を計算するための原価基準式が含まれています。データが利用できない場合は、常に税務フォーム上の端数比率の原価基準にゼロを報告するオプションがあります。