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給与と賞与の支払いには、連邦所得税、社会保障税、メディケア税、および該当する州税が適用されます。あなたの給料は通常の支払いとみなされ、あなたのボーナスは補足的な賃金と見なされます。両方に異なる税法が適用されます。たとえば、ボーナスに対する連邦所得税の源泉徴収は、支払方法に基づいています。状況に応じて、あなたのボーナスはあなたの給料より高いレートで課税されるかもしれません。
指定支払いと未指定支払い
あなたの給与に対する連邦所得税を計算するために、あなたの雇用者はあなたの課税可能な給与と支払い期間に加えてあなたのフォームW-4に示された手当の数と申告状況にマッチする内国歳入庁の源泉徴収表を使います。給与と賞与の支払いが組み合わされ、それぞれの金額が指定されていない場合、あなたの雇用主は、合計が単一の給与の支払いであるかのように連邦所得税を源泉徴収します。
給与と賞与は別々に表示されます
あなたの給料と賞与が別々に分割された場合、あなたの雇用主は2015年時点で25％のボーナスから連邦所得税を源泉徴収することができます。それが起こらなかった場合IRSは源泉徴収を計算するためのより複雑な方法を持っています。この場合、あなたの雇用主は最初に現在または前年の給与から金額を特定し、金額を源泉徴収します。その後、給与とボーナスを加算し、連邦源泉徴収表に基づいて源泉徴収を計算します。最後に、あなたの雇用主はあなたの給料と賞与の源泉徴収からあなたの給料の税額を引き、それからあなたの賞与から差額を差し引きます。
社会保障とメディケア源泉徴収
2015年現在、社会保障税は6.2％で給与と賞与から差し引かれています。最高給与額は年間最高給与額118,500ドルまでです。メディケア税はすべての給与と賞与の1.45パーセントで源泉徴収されます。あなたの総賃金が年間で200,000ドル以上になるならば、0.9パーセントの追加のMedicare税はそのしきい値を超える量から差し引かれます。
100万ドル以上のボーナス
補足給には、退職金、残業手当、手数料、払戻し、累積された病欠手当を含む、ボーナス以外の他の形式があります。その年のすべての補足給与が100万ドルを超える場合、あなたの雇用主は39.6パーセントの超過額に対する連邦所得税を源泉徴収しなければなりません。
州税
給与と補助給に関する州税法はさまざまです。たとえば、コロラド州の雇用者は、ボーナスから州所得税を4.63％で控除しています。州の源泉徴収税テーブルは給与の支払いに使用されます。アラスカ州やサウスダコタ州など、所得税が課されていない州で働く場合は、州の所得税が給与や賞与から出てくることはありません。
ボーナスチップ
ボーナス税はあなたの賃金から大きな塊を取り除くことができます。雇用主の中には、源泉徴収を最小限に抑えることで従業員を支援しようとする人もいます。たとえば、雇用主が昇給の形でボーナスを提供する場合、その昇給を受け入れると税金が減額される可能性があります。一部の雇用主は、従業員が全額のボーナスを受け取ることができるように税金全体を負担します。