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会社が収益および費用を計上するために発生主義会計を使用する場合、その会社は同年の間、プラスの純利益を得ることができますが、マイナスのキャッシュフローを持つことができます。発生主義会計では、キャッシュフローに影響を及ぼさない非現金収入によって純利益を増やすことができますが、純利益の費用控除とは見なされない実際の現金支払いによってキャッシュフローを減らすことができます。その結果、十分な非現金収入が正の純利益を達成するのに役立つかもしれませんが、十分な非経費の現金支払いはマイナスのキャッシュフローにつながる可能性があります。
当期純利益
当期利益は、現金の受領と現金の支払いでは測定されない会計上の利益です。企業はその時点でクレジットセールスを行い、顧客から現金での支払いを受けることはできませんが、それでも純利益の計算で収益を記録します。一方、企業は売上からのキャッシュインフローを記録していません。ある会社が発生した費用のために現金を支払い、その他の収入がなかったと仮定すると、収益が費用を上回っていると仮定すると、その会社の純利益はプラスですが、年度のキャッシュフローはマイナスになります。
資産の増加
同じ年のキャッシュフローは、発生した費用としてカウントされず、したがって純利益を低下させない他の現金支払いによってさらに減らすことができます。在庫購入など、当年度の特定の営業資産を増加させるために支払われた現金は、キャッシュアウトフローの一形態であり、それが十分に大きい場合、総キャッシュフローをマイナスにする可能性があります。企業はまた、将来にわたって特定の費用を前払いすることができ、これは期間を経てのみ発生費用として計上される。その結果、前払金の全額がキャッシュフローから差し引かれますが、その一部は、当年度の費用として、純利益から差し引かれます。
責任の減少
企業はまた、営業関連負債、すなわち様々な未払金を削減するために現金で支払います。未払金は、現金で支払われていない、以前の期間からの未払費用の結果です。費用発生時には、純利益は減少しましたが、キャッシュフローは影響を受けませんでした。ただし、未払金を完済した年では、現金の支払いは純利益に影響を与えませんが、その年のキャッシュフローは減少します。大量の未払金がすべて同じ年に支払われる場合、それらの総現金払いはキャッシュフローをマイナスにする可能性があります。
現金流量
総キャッシュフローには、営業外活動、特に投資活動および財務活動からのキャッシュアウトフローも含まれます。投資の購入と借りた元本の返済は、2つの主な現金流出の源です。投資活動における投資売却による投資損失および財務活動における借入金に対する支払利息は純利益の控除であるが、投資の購入額および元本の返済額はキャッシュフローを計算するためのより大きな控除である。 2種類の減算の相対金額の差が大きいほど、キャッシュフローがマイナスになり、純利益がプラスを維持する可能性が高くなります。