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内国歳入庁は慈善活動の重要性を認識しており、あなたに慈善団体やその他の非営利団体への献金に対して税額控除を与えています。一般的な経験則では、調整後総収入の最大50％を差し引くことができます。いくつかのケースでは例外がこの数字を20パーセントという低い値に制限します。控除を申請するには、適格基準を満たし、記録を保管し、適切な納税申告書を提出する必要があります。
資格のある組織
税額控除を受けたい場合は、だれにも寄付することはできません。 IRSは、教会、シナゴーグ、非営利のボランティア消防会社、市民防衛組織、および慈善目的、教育目的、科学目的または文学目的のために組織された米国で設立された財団を含む、8つの異なる資格ある団体の例を示します。 IRSは資格のある組織を「50パーセント制限」または「30パーセント制限」の組織として区別しているので、組織にそのステータスを尋ねます。個人、政治団体、および選挙区の候補者への寄付は、控除可能な慈善寄付とは見なされません。
明細化と領収書
慈善控除を申請するには、標準の控除を申請するのではなく、フォーム1040で申告を明細化し、明細Aに記載する必要があります。寄付金額に関係なく、IRSはあなたがあなたがそれを控除することを望むならあなたの金銭的な贈り物の組織による書面による領収書を保持しなければならないと言います。 2014年の時点で、250ドル以上の現金または財産の寄付のために、あなたは贈り物の性質と量に関して資格のある組織から書面による承認を得なければなりません。さらに、現金以外のすべての寄付に対する控除額が500ドルを超える場合は、IRSフォーム8283「現金以外の慈善寄付」に記入する必要があります。
タイミングと制限
その年のあなたの総拠出額があなたの調整された総所得の20パーセント以下である限り、あなたは控除限度を守る必要はありません。そのしきい値を超えると、組織の種類によって、控除できる金額が決まります。すべての公的慈善団体およびすべての私的事業基盤に対して、あなたはあなたの調整後総所得の最大50パーセントを差し引くことができます。他の種類の民間財団の場合、控除額は30パーセントに制限されています。キャピタルゲイン資産の拠出については、限度額をさらに20パーセントに引き下げることができます。
キードキュメント
慈善寄付を請求する場合は、IRS出版物526「慈善寄付」および出版物561「寄付資産の価値の決定」を参照してください。後者は、宝石、絵画、特許、不動産など、さまざまな種類の財産の評価に関するガイダンスを提供しています。株式などの非現金資産の寄付は通常、公正な市場価格で評価されます。これは、双方が事実について合理的な知識を持っていることを考えると、喜んで購入する人が喜んで販売する人に支払う金額です。