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事業用資産の控除を適切に使用することで、税務時に多額の費用を節約できます。事業用不動産の主な控除の1つは減価償却費です。これは、時間の経過とともに不動産の価値が下落する原因となります。新しい屋根などの資本の改善は、建物自体とは無関係に減価償却されます。
減価償却定義
減価償却は、資産の価値の下落を経時的に追跡する会計用語です。不動産は一般的に高評価の資産であるため、これは直感に反するように思われるかもしれませんが、減価償却は資産が古くなるにつれて有用性が低いと認識しています。減価償却を請求するには、あなたはその資産を所有し、ビジネスにそれを使用し、その耐用年数、あるいは回復期間を決定でき、そしてそれが1年以上続くことを期待できなければなりません。
定額法による減価償却
定額法による減価償却は、新しい屋根の減価償却方法を計算するための最も簡単な方法です。屋根が設置されると、それはその価値を失い始めます。減価償却費は屋根の耐用年数の各年で同じです。屋根は建物自体よりも新しいので、屋根は建物の後で技術的にその価値を失います。これは会計上は問題ありませんが、購入者に新しい屋根の老朽化した建物を購入するよう説得することはできません。
回復期間
定額法による減価償却費は、内国歳入庁が採用している修正加速償却制度（MACRS）に基づいて計算されています。 MACRSは、その主な用途に基づいて、不動産の回収期間を決定します。あなたは27年以上の住宅用不動産と39年以上の商業用不動産を減価償却します。これらの数値は減価償却費の計算に使用されます。
新しい屋根の減価償却
新しい屋根は資本の改善と見なされ、したがって独自の減価償却の対象となります。たとえば、新しい屋根を設置する前に10年間賃貸用不動産を所有していた場合、その不動産に17年間の減価償却費が残っていても、27.5年にわたって屋根を減価償却できます。たとえば、新しい屋根の価格が15,000ドルの場合、その数値を27.5で割ります。これは屋根が毎年545.46ドルを減価することを意味します。最初の年に屋根が設置された月も考慮に入れる必要があります。たとえば、8月に新しい屋根を設置すると、最初の1年間で4ヶ月半の減価償却を要求できます。年間減価償却費545.46ドルを4.5で割ります。あなたはその初年度のために121.24ドルを請求することができます。