対象者対象外配当

適格および不適格配当は、投資家が課税対象のカナダ企業から受け取る2種類の配当です。適格配当と不適格配当の主な違いは、それらがカナダの連邦法人所得税申告書でどのように扱われるかです。

適格および不適格の配当金は、カナダの税法上、別々に扱われます。

対象配当の指定

カナダの居住者がカナダの企業から受け取った配当はすべて、対象となる配当です。非居住者が受け取った配当は不適格と見なされますが、適格配当よりも低いものの、配当税控除の恩恵を受けます。外資系企業からの配当は別に報告され、投資収益として課税されます。

課税対象配当のグロスアップ

2013年1月現在、適格配当は138パーセント増やされ、増額され、不適格配当は125パーセント増やされて課税対象額が決定されます。つまり、配当を1.38または1.25で乗算し、その結果を納税申告書に報告します。

連邦配当税額控除

連邦配当税控除により、期日が到来する連邦税が減額されます。2012年の連邦配当税控除は、適格配当の課税対象額の15.1098パーセント、および不適格配当の課税対象額の13.3333パーセントでした。

グロスアップと連邦税の純影響

あなたが2012年に29％という連邦税の最高額に入っていて、適格および不適格の配当金としてそれぞれ10,000ドルを受け取ったとします。適格配当の総額は138パーセントで、課税対象額は13,800ドル、連邦税は4,002ドルです。不適格な配当金は125％増やされ、課税対象額は12,500ドル、連邦税は3,625ドルとなります。

連邦配当税額控除の効果

13,800ドルの課税対象配当に15.1098パーセントの税額控除を適用すると、2,085ドルの減税、または1,917ドルの純税が発生します。不適格な配当に対する税額控除は、12,500ドルの13.3333パーセント、または1,657ドルの不適格な配当に対する純税金になります。あなたはあなたの適格な配当金に対して250ドル少ない連邦税を支払いました。