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銀行は、異常な状況下を除き、銀行口座への入金を内国歳入庁に報告しません。報告は、口座の合計金額には依存しません。 IRSは主に、違法な方法で預金が獲得された疑わしい取引を発見したいと考えています。このため、IRSは銀行が報告しなければならない取引の種類に制限を設けており、銀行は1万ドル以上のすべての現金預金を報告することを要求されています。
レポートの利点
議会はマネーロンダリングと脱税の事例を見つけるために1970年の銀行秘密法を可決した。銀行の報告要件に関するIRSの規則は、主に法執行機関が違法薬物を販売する事業において個人を特定し訴追するのに役立ちます。世界貿易センターに対する9月11日のテロ攻撃をきっかけに、銀行秘密法に基づく銀行報告法もまた、米国内のテロ資金源を閉鎖するのに役立つ。
IRSは、銀行が異常な活動を報告する可能性がある唯一の機関ではありません。場合によっては、財務省の金融犯罪執行ネットワーク（FinCEN）に不審な取引を報告することも要求されます。
レポートの種類
IRSは、フォーム8300を使用して、10,000ドル以上の現金銀行預金を報告することを銀行に要求しています。 IRSは、米国または他の国で法定通貨である通貨または硬貨として現金を定義します。銀行は、金額にかかわらず口座に入金された個人小切手を報告しません。そのような金銭は、資金が他の顧客の口座から引き出されているため追跡可能であるためです。銀行口座のオーナーがレジ係の小切手、銀行為替手形、為替、またはトラベラーズチェックを1万ドル以上の口座に預け入れた場合、銀行はそのお金を刑事活動に使用すると考えている場合、その取引を様式8300で報告しなければなりません。
報告要件も銀行だけに関連しているわけではありません。 10,000ドルを超える現金での支払いを受けるその他の企業も、通常、それらをIRSに報告することを求められています。
関連トランザクション
一部のマネーロンダラー、テロリスト、またはタックスドジャーズは、報告義務を回避するために少額の預金をします。顧客が24時間にわたって別々の取引で自分の口座に1万ドル以上を入金した場合、銀行は報告要件の1つの取引としてすべての預金を数える必要があります。銀行が、報告を避けるために預金者が定期的に口座にお金を入れていると疑っている場合、機関はこれらの取引をIRSに報告しなければなりません。
銀行による提出
銀行は、報告可能な取引が行われた後15日以内にForm 8300を郵送します。このフォームでは、銀行は事業情報と預金者の個人情報を記載する必要があります。さらに、銀行は取引の金額と銀行がどのように資金を受け取ったかを記述しなければなりません。
外資報告
外国の銀行口座にお金を持っている米国の納税者は、それらの資金をIRSとFinCENに報告することを要求されることがあります。一般的に、例えば、課税年度末に50,000ドル以上の外国口座を持っている未婚の人々、あるいは年度のどの時点でも75,000ドルを超える未婚の人々は、それをIRSに報告することを要求されます。正確な詳細は資産の正確な性質およびその他の要因に基づいて異なりますが、米国の市民またはその年の任意の時点で1万ドルを超える外国口座を持つ居住者は、通常、そのことをFinCENに報告する必要があります。
IRSの調査
あなたが所得申告書にあなたの収入を誤って記載しているなどの何らかの理由であなたがIRSによる調査中であるならば、彼らは銀行や他の機関から文書を要求する権限を持っています。 IRS監査中に銀行情報を共有するように求められることもあります。
あなたがあなたが借りている税金を支払うことに失敗した場合、IRSはまたあなたの銀行口座から支払われるべき金額をカバーするために資金をつかむことができます。