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米国中小企業管理局（ＳＢＡ）は、キャッシュフローを「事業の生命線」と呼んでいる。 10億ドル規模のコングロマリットからママとポップのスタートアップまで、あらゆる規模の企業が、健全なキャッシュフローなしには生き残れません。詳細に少し注意を払うことで、事業主は自分の財務動向を監視し、自分の会社がキャッシュフローの危機に苦しむのを防ぐのに役立つように調整または微調整できる予算内の領域を識別できます。
キャッシュフローとは
キャッシュフローは単にあなたのビジネスに出入りする現金の動きです。 「現金」という用語には「現金相当物」も含まれます。これは、必要に応じてすぐに現金に変換できる資産です。現金同等物の例には、あなたの銀行口座、短期金融市場の保有および財務省証券が含まれます。多くの事業主は、彼らのキャッシュフローは単に彼らの収入から彼らの経費を差し引いた結果であると考えていますが、キャッシュフローは単なるこの損益モデル以上のものを含んでいます。キャッシュフローには、買掛金、売掛金、在庫および資本的支出など、その他の考慮事項も含まれます。
キャッシュフロープラスとは？
キャッシュフロープラスは、常にあなたのビジネスから出るよりもあなたのビジネスに多くのお金が流れている状態です - それはあなたのビジネスの短期的なスナップショットです。ただし、これは長期的な収益性とは異なります。あなたは、高い売り上げや多数の売掛金のせいで、キャッシュフローがプラスになる月を経験するかもしれません。しかし、恒星のキャッシュフロープラス販売月からの突然の暴風雨があなたにあまりにも早く、あまりにも多くを使うように促すならば、あなたはすぐに経済的なトラブルに陥ることができます。これが起こると、あなたのキャッシュフロープラスの月に多くのキャッシュフローマイナスの月が続くかもしれず、それはあなたのビジネスにとって財政的に壊滅的なことになるかもしれません。あなたのビジネスが季節的である場合、またはそれが周期的な引き潮と流れを経験する場合、あなたのキャッシュフローの傾向を分析することはあなたが「雨の日の準備」をするのを助けることができます。 SBAは、無駄のない営業月の間にあなたの費用を賄うために、3〜6か月の現金準備の財務クッションを持つことを推奨します。
キャッシュフローの計算方法
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会社のキャッシュフロー計算書の最初の部分に、純利益と損失からのキャッシュフローを含む営業活動を一覧表示します。
あなたのキャッシュフロー計算書の後半に、あなたの会社の投資活動をリストアップします。それはあなたの投資、あるいは有形固定資産や証券のような長期資産の売却を含みます。
キャッシュフロー計算書の3番目の部分には、銀行ローンの支払いや株式や債券の販売などの財務活動を一覧表示します。
キャッシュフロー計算書にこれらのアクティビティを入力した後、銀行ローンや在庫購入など、会社から流出したすべての金額を、顧客からの支払いなど、会社に入ってきたキャッシュフローから差し引きます。正味額が正数の場合は、分析した期間に対して正のキャッシュフローがあります。正味額が負数の場合、負のキャッシュフローになります。
キャッシュフローの例
Appleの財務情報は、年間純利益と年間キャッシュフローがどのように大きく異なる可能性があるかの例を示しています。 2017年のAppleの年間純利益は484億ドルでした。しかし、同年のAppleの営業活動による純キャッシュフローは、総額636億ドルでした。この差の理由の1つは、102億ドルの減価償却費、60億ドルの繰延税金調整、および48億ドルの株式報酬の調整を含む、純利益に対するアップルの調整によるものです。