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あなたがIRAのような退職金口座からの分配を受ける資格があるとき、あなたはあなたがあなたのお金をどのように使うかについての選択肢があります。一度にすべてを取り出すと、その引き出しは一括払い配布と呼ばれます。ほぼすべての退職金口座からの分配金は課税対象であるため、あなたが払い出す金額に通常の所得税がかかります。ただし、特別な一時金の分配処理を受ける資格がある場合は、借りている税額を節約できる可能性があります。
一括払い治療の対象
IRSは、1936年1月2日より前に生まれた口座名義人のために、一時金の分配に特別な税処理を提供します。自営業者です。
一括払い扱いの資格がある場合、IRSは税の計算方法について5つの選択肢を提供しますが、他の選択肢よりも複雑な選択肢もあります。
- 1974年以前の参加による課税所得をキャピタルゲインとして、1973年以降の所得を経常利益として報告する。
- 1974年以前の参加による課税対象利益をキャピタルゲインとして報告し、1973年以降の対象者に10年間の税務上の取扱いを適用する。
- 課税対象となる撤退全体に10年の課税オプションを使用する。
- 配布物の一部または全部をロールオーバーする。または
- 課税対象分配金全体を経常利益として扱う。
キャピタルゲイン税率は通常の所得税率よりも低いため、一部の分配をキャピタルゲインとして扱うことを選択すると、納税義務が軽減されます。 10年課税オプションは、配賦の一部に基づいてIRSが税を計算するために提供する特別な方法であり、その結果、納税義務が低下する可能性があります。
あなたがIRAのような資格のある退職年金制度にあなたの配給をロールオーバーするならば、あなたは移転に対して税金を払う必要はありません。ただし、ロールオーバーアカウントから引き落とした場合は、最終的に税金を支払うことになります。
税金を計算する
IRS Form 4972と、配給を処理している金融機関から送付されるForm 1099-Rの情報を使用して、一括配賦の税金を計算します。
キャピタルゲインの取扱いを選択した場合、1099-Rのボックス3にキャピタルゲインとして記載されている金額には20パーセントの課税が行われます。あなたの1099-Rにリストされている収入の残りはあなたの通常の税率で課税されます。たとえば、10万ドルの一括払いの配布があり、そのうち4万ドルがキャピタルゲインとして表示されていて、25％の課税範囲に属している場合、配布に対する課税は23,000ドルになります。 20倍の収入に15,000ドルを加えた額（残りの60,000ドルの収入に25％を加える）。この合計23,000ドルのレートは、ディストリビューション全体に通常の所得税率で課税された場合に支払う25,000ドルよりも低くなります。
10年平均処理を選択した場合、計算はより複雑になりますが、Form 4972のPart IIIで計算できます。基本的に、10年平均の利点は、分配を支払い済みのように処理できることです。 1回の大きな一括払いではなく、10回の小さな支払い。このシナリオでは、課税対象となる配賦を一度にすべて取得すると、より高い課税対象になる可能性があるため、より低い税金を支払うことになります。あなたがその代りにそれが10年以上支払われたかのように分配を扱うならば、より少ない量はあなたをより低い課税範囲であなたを保つかもしれません。
10年平均の注意点の1つは、税金を計算するために1986年の括弧を使用する必要があることです。その年に、あなたが50,000ドルの課税所得を持っていたならば、あなたが一緒に出願して結婚したならば、あなたは33パーセントの範疇に入るでしょう。 10万ドルの一括払い配布では、10パーセント、つまり1万ドルを受け取り、それを課税所得に追加します。 1986年に60,000ドルのあなたの結果課税所得はまだ33％の括弧内にあなたを持っているでしょう。あなたの一括払いのためのあなたの税金はしたがって33,000ドルになるでしょう（$ 10,000×33パーセント＝ $ 3,300×10は$ 33,000に相当します）。 10年間の平均があなたにとって意味があるかどうかを判断するには、それを他の税オプションと比較する必要があります。