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あなたが投資からお金を稼ぐ場合、あなたはキャピタルゲイン税を支払う必要があります。ただし、キャピタルゲイン税の計算方法を理解するのはわかりにくいので、内国歳入庁（IRS）は、キャピタルゲイン税の申告の誤りによって政府が年間約3,450億ドルを失うと見積もっています。元本の返済によってコストベースがどのように減少するかを理解しておくと、キャピタルゲインを報告するときにエラーを回避するのに役立ちます。
プリンシパル定義の返却
より一般的には資本利益率と呼ばれる、元本利益率は、収入の結果ではない投資、信託または他の証券からの支払いです。代わりに、支払いはあなたが最初に証券に投資したお金の一部です。元本返済の一般的な例は、投資信託の場合に発生します。投資から得られる収入が投資家の期待を満たすのに十分ではない場合、ミューチュアルファンドは通常元本を返します。ファンド運用会社は、投資を通じて得た資金を元本の一部返済とともに分配して、それらの期待に応えることがあります。
原価基準の定義
一般的に、資本資産の原価基準は、元の購入価格に改善を加えたものです。株式の場合、原価基準は、最初に株式に対して支払った金額にブローカーに支払った手数料を加えたものです。
キャピタルゲインとロスの計算
資本資産の売却から得たお金が原価基準を上回っている場合は、キャピタルゲインがあります。それがあなたのコストベースが大きいならば、あなたは資本損失を被っています。あなたの損失や利益の価値を見つけるために大きい方から小さい方の数を引きます。あなたはすべての利益に対して税金を払わなければなりませんが、あなたは事業関連の損失についてのみ控除を請求することができます。
元本返済とコスト削減
元金の返金を受け取った場合、その支払いはコストベースを引き下げますが、コストベースをゼロ以下にすることはできません。例えば、あなたがミューチュアルファンドのために20ドルを支払い、5ドルの元本のリターンを受け取った場合、あなたのコストベースを5ドル引き下げます。あなたの新しい費用は15ドルです。
税金への影響
コストベースが低いほど、キャピタルゲインを獲得するのが容易になります。つまり、キャピタルゲイン税が発生します。たとえば、2011年にミューチュアルファンドに20ドルを投資したとします。あなたの株価は期待どおりには機能しないため、ファンドのマネージャーは元本返済を分配します。あなたは株式の収益と元本の5ドルのリターンから5ドルを受け取ります。あなたは資本損失があります。 2012年には、あなたの株価は良くなります。それは16ドル稼いでいます。あなたがあなたのコストベースを引き下げなかったならば、あなたはまだ資本損失を報告したかもしれません。しかし、あなたのコストベースは現在15ドルなので、あなたはキャピタルゲインを持っています。