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従来の個人退職金口座の魅力的な機能の1つは、課税所得から年間拠出金を差し引くことができることです。これは税額控除です。その見返りに、あなたはあなたの伝統的なIRAからの引き出しをあなたの課税所得に追加しなければなりません。 あなたまたはあなたの配偶者が職場での資格のある退職金制度によってカバーされている場合、あなたのIRAの拠出の一部または全部は控除できないかもしれません。
所得の役割
あなたの修正調整後総所得、またはMAGIは、あなたのIRA拠出の規模およびおそらくあなたの控除を決定するのに役割を果たします。内国歳入庁の規則では、一定量のMAGIを従来のIRAに寄付することができます。たとえば、2015年の場合、年間最大5,500ドルの収入を寄付することができます。50歳に達した場合は、6,500ドルを寄付することもできます。また、配偶者の収入を基に寄付をすることもできます。配偶者からの寄付に利用可能な金額は、IRSの年間上限まで、夫婦の収入からIRAの非配偶者への寄付を差し引いたものです。これらの制限は、他の適格退職金口座からのロールオーバーには適用されません。
あなたが職場で覆われている場合
401（k）または403（b）を含む資格のある職場退職プランを持つことは、控除可能なIRAの拠出額を制限する可能性があります。発表時点で、あなたの所得税申告のステータスが一人または世帯主である場合、あなたの収入が60,000ドル以下であれば、あなたは完全なIRA控除を受けることができます。あなたのMAGIがこの金額を超える場合、あなたは最高7万ドルまでの収入のために部分的な控除をすることができますが、控除はできません。一緒に出願する夫婦のための完全な控除限度は96,000ドルのMAGIです。部分控除は最大116,000ドルまで認められていますが、この上限を超えるMAGIは寄付全体を控除することができません。
配偶者の制限
あなたの配偶者だけが資格のある職場計画でカバーされており、あなたがジョイントリターンを提出した場合、あなたのジョイントMAGIが$ 181,000以下であればあなたは完全なIRA控除を受けることができます。部分控除は最大191,000ドルまで可能ですが、この限度を超えて禁止されています。あなたが結婚して別々に出願している場合、あなたのMAGIが10,000ドル未満であれば、あなたは部分的な控除をすることができます。そうでなければ、貢献は控除できません。
ロスIRAの役割
ロスIRAは税額控除を提供していませんが、あなたが規則に従えば、あなたは無料であなたのお金の税金を引き出すことができます。あなたの年間最大IRA拠出額は、あなたの伝統的およびロスIRA拠出金の合計に適用されます。これは最大の配偶者の貢献を考え出すときにも当てはまります。あなたがあなたのRoth IRAに貢献することができる最大はMAGI制限の影響を受けます、それは年ごとに変わることができます。
追加の規則
あなたの伝統的なIRAへの控除できない貢献があれば、内国歳入庁のフォーム8606に報告してください。 あなたの控除できない寄付の合計金額はあなたのIRAの原価基準を形成します。 あなたがあなたの伝統的なIRAからお金を引き出すとき、あなたはあなたの課税所得から原価の基礎を表す部分を除外します。たとえば、従来のIRAによる拠出の10パーセントが控除できなかった場合、引き出しの10パーセントには課税されません。