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不動産取引の報告には、内国歳入庁のフォーム1099-Sが使用されます。このフォームは取引終了時に住宅の販売者に提供され、個人の個人所得税申告書の作成に役立つ取引詳細が含まれています。 Form 1099-Sを受け取った個人は、毎年個人所得税をForm 1040またはForm 1040Aで報告します。不動産取引の報告が必要な場合は、Form 1040-EZを使用できません。
レビューフォーム1099-S
正確性については受け取ったForm 1099-Sを確認してください。売却日、総収入、売却不動産の住所、申告者の識別情報を確認します。申告者は不動産を売却した個人です。申告者の連邦納税者識別番号は、個人の社会保障番号です。譲渡人情報は、不動産の購入者に適用されます。フォームにエラーがある場合は、すぐに発行者に連絡してください。この情報はIRSに報告されます。
売却益を計算する
申告書に報告される不動産の売却益を決定するには、Form 1099-Sを使用してください。利得は、購入価格から売却代金を差し引いて計算されます。不動産の改良費用も売却代金から差し引かれることがあります。これはあなたの報告できる利益を減らします。改良は、屋根、窓または追加など、1年以上の耐用年数を持たなければなりません。販売価格から差し引かれない改善は、塗装、芝生サービス、または新しいドアノブなどの定期メンテナンス項目です。売主から支払われた手数料、広告料、弁護士費用およびローン費用を含む販売費用も、報告される利益を減らすために売却から差し引かれます。
スケジュールDとフォーム8949で利益を記録する
不動産の売却益を様式8949「資本資産の売却およびその他の処分」に記録し、これをスケジュールD、資本利得および損失に繰り越します。様式8949とスケジュールDはどちらも様式1040または1040Aに添付されています。利益は、Form 8949の1行目の短期キャピタルゲインまたは3行目の長期キャピタルゲインのいずれかで報告されます。不動産の保有期間が1年未満の場合は、短期利益です。 1年以上開催された場合、それは長期的な利益です。不動産の売却により損失が発生した場合は、損失をForm 8949およびSchedule Dに報告する必要があります。ただし、損失は控除できず、所得税は減額されません。明細Dの該当する行に損失を記録しますが、列Fに報告された合計には含めません。
スケジュールAに不動産税を記録する
様式1099-Sは、ボックス5の不動産取引時に購入者によって支払われた、または購入者に請求された不動産税の金額を報告します。明細A控除項目Aで控除する正しい不動産税額には含まれません。 Box 5に記載された不動産税。明細書Aの6行目にその年に支払われた不動産税を報告してください。明細書Aは様式1040または様式1040Aに添付されます。
納税申告の例外
個人が主住居を売却し、25万ドル以下の売却益を得た場合、様式1099-Sは提供される必要はありません。結婚した個人が共同納税申告書を提出する場合、50万ドル以下。この利益の除外は、IRSコードセクション121の下で許可されています。さらに、売却による利益を個人の確定申告書に報告する必要はありません。ただし、次の行にIRSセクション121の下で売却益を除外することができるというメモを付けてスケジュールDで売却を報告することをお勧めします。スケジュールDの列Aの「セクション121除外」と控除の記録F列にあります。