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従来の個人退職金口座への拠出は課税控除可能であるため、IRSには強制分配に関する特別な要件があり、誰もが何年にもわたり退職金口座に課税されずに増え続けているお金から支払われる税金を確実に支払います。あなたが70歳半になる年には、課税対象の配給を受けなければなりません。最低必要額は、平均余命に基づく保険数理表を使用して計算されます。配給を怠った場合、引き落とされなかった金額の50％の罰金が科せられます。
必要最小分布とは何ですか？
必要最低分配金は、あなたが70 1/2を回す年から始めて、あなたが毎年引き落とさなければならない金額です。あなたはあなたの最初の分配を翌年に延期することができます、しかしその後の分配はそれぞれ未分配の金額に対する50パーセントのペナルティを避けるために12月31日までにとられなければなりません。
最低要件は、あなたが70歳半で引退したかどうかにかかわらず、すべてのIRAアカウントに適用されます。あなたがまだ働いているならば、他の雇用主が後援する退職金制度はあなたが要件を放棄することを可能にします。ただし、退職したら、そのようなすべての計画から必要最低限の分配を受ける必要があります。
あなたのIRAの受託者はあなたに要件を通知し、あなたのための最小分配を計算することができます。ただし、受託者から通知されない場合でも、配付が行われたことを確認する責任はあなたにあります。
RMDはどのように計算されますか？
あなたが取らなければならない量はあなたの平均余命に基づいています。必要最低分配金は、前年の12月31日のIRA口座の残高を該当する表の平均余命係数で除算することによって計算されます。 IRSはPublication 590に必要な表を提供しています。
複数のIRAがある場合は、アカウントごとに個別に金額を計算する必要があります。ただし、各口座からいくらかのお金を取るのではなく、1つの口座から金額を引き出すことができます。
例：あなたは、未婚で、2011年に70歳、あなたが最初に必要最低限の配給を受けた年です。あなたのIRA残高は50,000ドルです。 Publication 590の表IIIを使用すると、あなたの年齢は27.4歳の配給期間を示しています。 2011年のRMDは1,825ドルです（50,000ドルを27.4歳で割った値）。
どのテーブルを使用しますか？
IRS Publication 590には3つの平均余命表があります。表IIは、配偶者が受益者であり、所有者より10歳以上若いIRAの既婚者のものです。必要最低配給額はあなたの平均余命とあなたの配偶者の平均余命の両方を考慮に入れており、後であなたの配偶者の定年退職のためにより多くを残すために今より少ない額を取ることを要求します。
左側の欄にあなたの年齢、そして表の上部に沿ってあなたの配偶者の年齢を見つけます。交差点から配給期間がわかります。当年度の最小分配額を決定するには、この数で口座残高を割ります。
あなたが未婚である場合、またはあなたの配偶者があなたより10歳未満か、またはあなたの受益者でない場合は、表IIIを使用してください。左側の列であなたの年齢を見つけ、分配期間で口座残高を割り、あなたが現在の年に引き出す必要がある金額を決定します。
表Iは継承されたIRAのものです。分配は、所有者の年齢ではなく受益者の年齢に基づいています。
継承されたIRA
表Iは、元の所有者が死亡したときのIRAの受益者用です。あなたが配偶者の場合は、表Iと年齢を使用して、所有者の死亡の翌年に配給することを決定するか、またはIRAの所有者になることを決定することができます。後者を選択した場合は、70 1/2を回すまで配布を受ける必要はありません。
あなたが飼い主の配偶者でない場合は、飼い主の死亡の翌年に最低限必要な配給を行い、表Iにある自分の年齢を使って配給額を計算する必要があります。
最小配布を放棄する
現在のところ、IRAの最低分配要件を放棄することはできません。不足分がエラーによるものであり、分配を回避するためではない場合、あなたは資金の引き出しに失敗したことに対する罰金の免除を受けることができます。あなたは状況を改善するために妥当な努力を払わなければなりません。それには不足分とあなたが必要な配布をどのようにするつもりであるかの両方を説明するために追加の書類をIRSに提出することを含みます。
適格慈善ディストリビューション
あなたは、IRAの受託者が直接控除可能な拠出金を受け取る資格のある組織に直接寄付する慈善寄付の形で、必要最低限の分配を受けることを選択できます。これによって、必要な引き出しが免除されるわけではありませんが、適格慈善配給規定のもとで年間100,000ドルまでの課税対象分配を除外することができるため、課税所得を減らすことができます。
慈善団体の配布は1099-Rに記載されています。あなたはあなたの必要とされる最小の分配をカバーするためにのみ課税分配を使用することができます。配給の一部が非課税である場合、それはその年度のあなたの最低配給を賄うことができず、配給不足の罰金の対象となる可能性があります。
どの納税申告書を提出する必要がありますか？
必要に応じて必要最小限の配布を選択した場合、追加の事務処理は必要ありません。計画管理者は、配布の翌年の1月に1099-Rを送ります。課税所得の金額が表示されます。この図は、用紙1040、15行目に続きます。あなたの配給を資格のある慈善配給と見なす場合は、その金額を様式1040の15行目に記入してください。
必要最低限の配給に失敗した場合、または不足額を報告する必要がある場合は、フォーム5329に記入する必要があります。このフォームでは、ペナルティを計算するか、免除を要求することができます。