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あなたが個々の退職金口座を引き継ぐとき、資金はあなたがあなた自身で開設したIRAと同じように扱われません。移転および配給の要件は、死亡者の年齢、IRAの種類、および死亡者との関係に基づいています。あなたがどれほど若くても構いません。あなたはあなた自身のものではなく故人のスケジュールに基づいて資産を取っているでしょう。
残高の振替
継承したアカウントから自分のアカウントに残高を移動することは、従来の振替のように簡単ではありません。すべての移動は、あるIRA管理人から別の管理人への受託者間の移動を介して移動する必要があります。代わりにIRAで小切手を受け取った場合、内国歳入庁はそれを経常利益として課税します。配偶者から受け継がれていないIRAは、名前を変更して名前を変更する必要があります。新しくタイトルが付けられたIRAには、元の所有者の名前と継承されたことを示すインジケータ（ "Richard Roe（2014年12月31日に死亡）のAngela RoeのためのIRA"など）を含める必要があります。単一のIRAに複数の受益者がいる場合、カストディアンはそれを別々のIRAに分割する必要があります。
配偶者のオプション
あなたがあなたの配偶者から伝統的なIRAを受け継いでいて、彼が亡くなったときに口座名義人が70 1/2より若かった場合、あなたはあなた自身のIRAに資産を譲渡することができます。この新しいIRAは、あなたが唯一の受益者である限り、その目的のために設定された既存のものまたは新しいものです。あなたはまた、平均余命法を使って遺伝したIRAを開くために資金を使うことができます。あなたがそうするならば、引き出しは元の口座名義人が70 1/2を回したであろう年の12月31日までになされなければなりません。もう1つの選択肢は、5年間の方法を使用して継承したIRAを開くことです。この方法では、元の口座名義人が死亡してから5年後に資金を全額分配する必要があります。資産の一括分配も可能です。口座名義人が70 1/2を超えていた場合、5年間の方法は選択できません。
配偶者以外の受益者
配偶者以外の配偶者には、資産を自分のIRAに譲渡できないことを除けば、配偶者と同様の選択肢があります。 70 1/2未満の口座名義人からの継承されたIRAからの資金は、平均余命または5年間の方法を使用してIRAに配置できます。一括払いの分配も可能です。このオプションを使用すると、配布に対して税金を支払うことになりますが、早期撤退ペナルティは支払われません。 70 1/2以上のIRAは、5年間の方法でIRAに譲渡することはできません。
ロスIRA
ロスIRAを移管するプロセスは、他のIRAを使ったプロセスと似ています。配偶者は自分の既存または新規のIRAに異動することができます。配偶者と非配偶者の両方が、死亡者の年齢に基づいて平均余命または5年間の方法を使用することも、一括払いの分配を選択することもできます。大きな違いは、Roth IRAの分配は一般的に非課税であるため、資金がIRSによってどのように扱われるかです。ただし、元の口座名義人の死亡時にその口座が5歳未満で一括払い分配が選択されている場合、その収益は課税対象となります。