目次:
組織の業務が政府が要求する非課税目的の1つに該当する場合、有限責任会社は寄付者に課税控除の対象となる非課税寄付を受け入れる資格があります。 LLCは、内国歳入庁が正式にそのように認めるまで、非課税ではありません。この承認を得るには、非課税団体を管理する税法に正式な適用と精通が必要です。
第501条（c）
内国歳入法第501条（c）は、LLCを含むすべての組織が非課税の地位を得る目的で順守しなければならないという枠組みを規定しています。連邦税法では、LLCが非営利団体であることが常に義務付けられています。つまり、その唯一の目的は、慈善的、宗教的、教育的、人道的、科学的または文学的な原因を助長することです。これはLLCがお金を稼ぐことができないということではありません。それはそれが個人または他の事業に利益を分配しないことを要求するだけです。 LLCは、非課税目的を推進するために、常に資金を組織に再投資する必要があります。
アプリケーション要件
有限責任会社はIRSに免税ステータスを申請し、承認を受けるまで待たなければなりません。これはLLCの代表者がフォーム1023を作成することを要求します。フォームは長く、IRSがLLCが非課税組織のすべての要件を満たすかどうかを徹底的に評価することを可能にするいくつかのプロービング質問への完全な開示を必要とします。これには、組織の構造を証明する情報、LLCの事業活動の説明、主要な役員および管理職の報酬、ならびにIRC 501（c）の必須要件に関連する多数の質問が含まれます。
遡及免税
LLCが非課税ステータスを取得することに成功した場合、IRSはいくつかの状況で遡及的に免除を適用します。 LLCの合法的結成の翌月から始めて、IRSは、それが27月末までにForm 1023を受領した場合、LLCの存続期間全体に対する免除を認めます。例えば、あなたが2017年1月15日にあなたの州で必要なフォーメーション文書を提出したとします。そのため、2019年4月30日までにLLCにForm 1023を提出すると、IRSは2017年1月15日以降、その組織を非課税として扱います。
免税寄付
免税ステータスを取得した結果、LLCは受領した寄付の金額を課税所得として報告する必要がなくなりました。さらに、組織は寄付者に個人の所得税申告書に対して完全に課税控除が可能であることを寄付者に保証することができるので、納税者がLLCに寄付をするインセンティブを提供します。 LLCが非課税になると、IRSに年次情報の申告を提出する必要がありますが、寄付に対して所得税を支払うことはありません。