直接提出エンティティとは

従業員給付制度では、IRS Form 5500を提出して財務状況と投資を政府に報告しています。直接提出事業体（DFE）もこの形式を使用します。 DFEとは、いくつかのプランから資金を管理するための投資協定、たとえば特殊な信託です。 DFEは独自のForm 5500を提出します。そのため直接ファイラーとして認定されています。

IRSと労働省は5500のForm.creditを共同開発しました：jim pruitt / iStock / Getty Images

5500を使用する理由

連邦の従業員退職所得保障法は、年金、健康保険制度、401（k）口座などの職場給付制度について最低基準を定めています。米国労働省は、年次報告を部門に提出しなければならないERISA対象の計画を監督しています。 5500は2つの目的を果たすように設計されています。 IRSに財務情報を提供しますが、計画およびDREもDOLの年次報告要件を満たすためにそれを使用することができます。

マスタートラスト

マスタートラスト投資口座はDREの一例です。ある種類のマスタートラストは、複数の異なる制度の資産を保有しており、そのすべてが単一の雇用主によって後援されています。もう1つのタイプは、共通の支配下にある単一グループの事業主からの年金資産を保有しています。証券ブローカーではなく、銀行またはその他の規制金融機関が、信託の資産保管機関として機能しなければなりません。マスタートラストは複数の投資口座を持つことができます。給付プランの管理者は、プランが参加しているすべてのマスタートラスト投資口座に対して5500を提出しなければなりません。

その他のDFE

共通／集団信託は、銀行または類似の会社によって維持されている投資の取り決めです。プールされた個別口座は、保険会社によって運営される取り決めです。 CCTとPSAは5500を提出する必要はありませんが、そうすることを選択できます。 CCTでもPSAでもないDFEの投資契約はすべて103-12の投資主体です。最後の種類のDFEは、グループ保険契約であり、2人以上の非関連雇用主の労働者に給付を提供する保険制度です。 GIAは5500を提出する必要があります。

彼らが提出するもの

基本フォーム5500を提出するDFEは、5500のスケジュールDも提出する必要があります。DFEは、スケジュールDを使用して、事業体に投資するすべての給付プランと、各プランを後援している会社をリストします。 DFEが他のDFEに投資した場合は、他の事業体とそれらに投資した金額が一覧表示されます。 CCT、PSA、または103-12がForm 5500を提出することを選択した場合、これにより彼らが投資している計画が提出しなければならない事務処理の量が減少します。