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内国歳入庁は、手が変わったときにほとんどすべての金銭的価値を課しますが、相続は例外です。所得税を支払うことなく現金を引き継ぐことができます。ほとんどの場合、あなたが財産を相続し、単にそれを使用して享受し、そしてあなたの州が相続税を持っていないならば、あなたもこれに課税するべきではありません。しかし、あなたが相続財産を売るとき、あなたはIRSにキャピタルゲイン税を負うかもしれません。
キャピタルゲイン - またはロスの計算
キャピタルゲイン - またはロス - を計算するのはそれほど難しくありません。通常は あなたが資産に対して支払ったものから始めますそれからあなたが資本改善に入れるどんなお金でも追加します。結果の番号はあなたのものです 基礎 。あなたが財産を売るとき、単に収入からあなたの基礎を引きます。違いはあなたのキャピタルゲインです。残高が負の数の場合、資本損失があります。
継承のステップアップの基礎
あなたが資産を相続するとき、あなたの根拠は死亡した日の時点での財産の価値から始まります - 故人がそれに対して支払ったものではありません。これは ステップアップ それは通常だから 税務面でより有利。たとえば、死亡日現在で10万ドル相当の株を相続し、1年後にその資産を125,000ドルで売却するとします。あなたは、故人が最初に株式を購入するために費やした額に関係なく、25,000ドルのキャピタルゲインを得ます。彼が25,000ドルしか払っていない場合は、ステップアップベースでは代わりに10万ドルのキャピタルゲインを得ることができません。
共有資産のステップアップ計算
2人が資産を共有し、1人が死亡して他の人がその資産を継承すると、ルールはより複雑になります。生存者が売却すると、半分だけ基礎が強化されます。彼女の財産の半分での基礎は元の基礎の半分のままですが、彼女のパートナーの半分は彼の死の日現在で評価されています。 2つの不動産をまとめて10万ドルで購入し、死亡日現在の価値が30万ドルであるとします。生存者は、資産を30万ドルで売却した場合、10万ドルのキャピタルゲインしか得られません。これは、彼女の基本が20万ドルで、購入価格の半分、つまり5万ドルに、死亡日の半分、つまり15万ドルを加えたものだからです。この部分的なステップアップの基礎がなければ、彼女の利益は20万ドルでした - 最初の購入価格と販売価格の差。
執行者の選択
税法になると、物事は表面的に聞こえるほど単純ではありません。キャピタルゲイン目的で死亡日の値を決定する場合、IRSは評価を使用します。 エグゼキュータによって決定される 不動産を解決するとき。場合によっては、執行者は、被相続人の財産を評価するために死亡日以外の日付を選択することがあります。これは通常、不動産が大きく、不動産が連邦不動産税を負うほど複雑である場合にのみ発生します。 2015年の時点で、その資産の費用と負債を差し引いた後の不動産の価値は、残高に不動産税を負わせる前に543万ドルを超えなければなりません。それはインフレのために調整されるように図は年ごとに上がる。このオプションは受取人に有利に働くことができます。これは、日付が6ヶ月後にではなく先に進むためです。この期間中に資産の価値が上昇する可能性があります。これにより、より高い基礎額と売却によるキャピタルゲインの減少がもたらされます。
住宅販売の除外
あなたは相続財産のキャピタルゲインを回避または減少させるためのもう一つの選択肢があるかもしれませんが、それは不動産でのみ機能します。あなたは5年間資産の所有権を保持し、2年間その資産に居住しなければなりません。その後、あなたはキャピタルゲインの対象となります 住宅販売の除外 。あなたが独身であれば最大25万ドルまでの利益、またはあなたが結婚していて、あなたとあなたの配偶者が共同の納税申告書を提出した場合は50万ドルのキャピタルゲイン税が免除されます。