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ほとんどの米国の大手企業は、従業員の退職慰霊艦として401kの制度を使用しています。この制度は、確定給付年金制度に代わる安価な代替手段として1980年代に普及しました。会社が倒産したり業務を停止したりすると、401kの参加者はそのお金を個々の退職金口座に振り込むか、現金で分配してその収入を引き出すか、新しい雇用主の別の401k口座にそのお金を移動できます。
歴史
1974年の従業員退職所得保障法では、企業は他の会社の口座とは別に資格のある退職年金制度に資金を保管することを義務付けています。 1978年に議会は内国歳入庁の税法を改正する条項を含む歳入法を可決した。この変更により、雇用主は繰延報酬401kの計画どおりに従業員の給与の一部を支払うことができました。 1981年にIRSは繰延拠出制度をERISAの保護下に置く退職金勘定として分類し始めました。
時間枠
401kアカウントは、税繰延退職金アカウントです。 IRSは、59歳1/2歳以前に行われた撤退に対して10パーセントのペナルティを課します。 401kの資金は拠出時に課税されないので、IRSは70歳半までに401kのプランから必要最低限の分配を始めるよう人々に強います。一部の企業では、従業員に対して制度への拠出金のマッチングを行う前に1年以上の勤務を義務付けており、従業員の開始日から少なくとも3年経過するまで資金は確定しません。
関数
401kプランでは、従業員が資金を投資するための口座を選択することによって、自分の退職プランを指示することができます。 401kプランでは、年間1回の大きな投資ではなく、給料日ごとに少しずつ投資を行うことで、参加者を市場の混乱から守るためにドルコスト平均化手法を採用しています。ほとんどの401kプランには、年齢が異なり、さまざまなレベルのリスク許容度を備えた保守的で適度で積極的なミューチュアルファンドが含まれています。計画には、非常に保守的な投資家のための現金口座も含まれています。
検討事項
会社が閉鎖されると、ほとんどの401kプラン参加者は、資金をIRAミューチュアルファンド、IRA CD、または年金にロールオーバーします。 60日以内に行われた場合、IRAロールオーバーは資金を課税対象にすることはありません。投資家は、計画が以前に保持していたのと同じ基本ミューチュアルファンドに投資することさえできます。 401k管理者が配賦小切手を従業員に郵送する場合、IRSは20％の源泉徴収を要求します。これは、課税年度末に返金することができます。 IRAの管理人に直接転送することで、この問題を回避できます。
誤解
プラン管理者がプランを終了することを決定しない限り、プラン参加者は会社の終了時に401kの資金をロールオーバーする必要はありません。債権者が他の資産をめぐる戦いをしている間、破産した会社の多くの計画が機能し続けます。計画がすぐに終わらない状況では、新しい雇用を見つけた個人は新しい会社の401k計画に直接お金を移すことができます。このプロセスにより、ブローカーを使用して自主的なIRAを開設するために必要な手数料の一部が排除されます。