キャッシュフローの純運転資金を計算する方法

会社の純運転資本は、流動資産と流動負債の差です。流動資産には現金や売掛金などの項目が含まれ、流動負債には買掛金などの項目が含まれます。ある会社は、その運転資金を日常業務に使用しています。 2つの会計期間の間の正味運転資本の変化を計算して、それが会社のキャッシュフローに与える影響を判断できます。正味運転資本の増加は、運転資金に拘束されている間は現金を他の目的に使用することができないため、会社のキャッシュフローを減少させます。正味運転資本の減少は会社のキャッシュフローを増加させます。

正味運転資本の変動は、営業活動によるキャッシュフローに影響を与えます。

ステップ

最新の貸借対照表と前会計期間の貸借対照表で、会社の流動資産と流動負債の金額を調べます。

ステップ

前会計期間の流動資産から同社の流動負債を差し引く。たとえば、流動資産の450,000ドルから流動負債の200,000ドルを差し引きます。これは、前会計期間の正味運転資本25万ドルに相当します。

ステップ

直近の会計期間について、流動資産から同社の流動負債を差し引く。たとえば、流動資産の35万ドルから流動負債の25万ドルを差し引きます。これは直近の会計期間における正味運転資本10万ドルに相当します。

ステップ

正味運転資本の変動を決定するために、直近の期間の正味運転資本から前期間の正味運転資本を差し引く。正数は正味運転資本の増加を表し、負数は減少を表します。たとえば、直近の期間の正味運転資本の10万ドルから、前の期間の正味運転資本の25万ドルを差し引きます。これはマイナス15万ドルに相当し、これは2つの期間の間の正味運転資本の15万ドルの減少を表しています。定義上、これにより、会計期間の営業活動による会社のキャッシュフローに150,000ドルが追加されます。