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個人への寄付は、税法では灰色の領域に分類されます。状況に応じて、あなたが受け取った寄付は贈り物、投資または課税所得としての資格があるかもしれません。後者の場合は、納税申告書にそれを報告する必要があります。これらのカテゴリー間の境界線はぼやけており、内国歳入庁はそれぞれの場合を個別に検討しているので、あなたの状況に関する具体的なガイダンスについては税務専門家に相談することを検討してください。
IRSの位置
2014年末現在、IRSは個人への寄付の税務処理に関する明確なガイドラインを発行していません。税務専門家のEva Rosenberg氏はInternational Business Timesに対し、そのようなガイダンスは裁判所から出される必要があるかもしれないと語った。当面の間、IRS関係者がタイムズ氏に話しかけると、公式の立場は、個人への寄付は、贈与、ローンまたは株式投資でない場合は課税所得であるというものです。その関係者はまたIRSがそのような寄付をケースバイケースで見ていることを指摘しました。
贈り物をするもの
IRSは贈与を、贈与者が見返りに「全額」を受け取らない金銭または財産の譲渡と定義します。十分に検討することは基本的に自分のお金の価値を得ることを意味します。彼女があなたに100ドルを与えたいという理由だけで誰かがあなたに100ドルを与え、あなたが見返りに何も提供しない場合、その100ドルは課税対象外の贈り物です。あなたが見返りに彼女に10ドル相当の価値を与えるならば、それから彼女はあなたに90ドルの贈り物を与えられます。
ギフト税
寄付が贈り物の場合、贈与税が適用される場合があります - ただし、受取人はそれらを支払う必要はありません。ギフト税はギフトを贈る人の責任です。受取人は税金について彼らに報告しません。一般に、人は贈与税を発生させることなく、毎年一定の金額を個人に与えることができます。 2014年現在、その金額は14,000ドルでした。いくつかの例外があります。誰かの医療費や教育費を支払うための寄付は、恩恵を受ける人にではなく、医療提供者または学校に直接与えられている限り、年間制限の対象にはなりません。
投資とローン
あなたがビジネスやその他の金儲けのベンチャー企業を立ち上げ、誰かが資本と引き換えにお金を - つまり、所有権の分担 - または潜在的利益の一部をカットするならば、その寄付はおそらく投資か資本拠出。"それはあなたに課税所得ではありません、そしてあなたはあなたの個人的な納税申告書にそれを報告しないでしょう。同様に、ローンはあなたが返済するので課税所得ではありません。あなたが返済に失敗した場合でも、しかし、その後、お金は課税になります。
クラウドファンディングの合併症
寄付金の課税ステータスは、「クラウドファンディング」の登場によりかなり複雑になっています。見込み客は、見知らぬ人が起業家や困っている人々に現金を寄付します。このような状況では、寄付の目的は重要です。誰かがあなたがビジネスを始めたり製品を開発したりするためにあなたにお金を送っていて、公平を得ていないのなら、寄付はあなたが報告しなければならない課税所得になるでしょう。そのため、KickstarterやIndiegogoなどのビジネス中心のクラウドファンディングサービスでは、一般的に寄付金は課税対象と見なすべきであると言っています。その一方で、必要な時にあなたを助けるために送られるお金は、考慮の期待なしに、贈り物としてうまくいくかもしれません。これはGoFundMe、企業ではなく個人に焦点を当てているクラウドソーシングサイトの位置です。しかし、すべてのサイトが税務専門家に相談することを "クラウドファンダーズ"に強く要請しています。