目次:
IRSが指摘しているように、「あなたが所有し個人的な目的、喜び、または投資のために使用するすべてのものは資本資産です」。ほとんどの人は、株に関連するときにこの概念を最もよく理解しています。株式を購入すると、通常、保有期間中の様々な時点で未実現キャピタルゲインまたはロス、あるいはその両方が発生します。あなたはまた実現されたキャピタルゲインまたはロスを見るチャンスがあります。あなたがそれをIRSに報告するかどうかはあなたが持っている利益の種類によって決まります。
コンテキスト
1株あたり5ドルで100株の株式を購入すると、500ドルと手数料が投資されたことになります。結果の数を参照してください - それを507.95ドルと呼んでください - あなたの費用の基礎として。株価が1株6ドルになると、その市場価格は600ドルになります。今、あなたは92.05ドルの未実現キャピタルゲインを持っています。株価が4ドルに下がった場合、その市場価格は400ドルです。未実現キャピタルロスは107.95ドルです。どちらの場合も、あなたが株式を売却しなかったので、IRSはその後の損益を未実現とみなします。
未実現損益
あなたは未実現のキャピタル損益を「紙の」損益と呼ばれるのを聞いたことがあるかもしれません。あなたはこれらの利益を「認識」したことがないので、それらは紙の上でしか本物ではありません。未実現キャピタルゲインまたはロスをIRSに報告する必要はありません。なぜなら、報告するための利益 - 基本的に課税所得の形式 - がないためです。
報告する時期
あなたが5ドルから6ドルに上昇した株式の100株（または単に部分株）を売却する場合、あなたはあなたの収益から手数料を引いた差、および前述の原価基準を報告するでしょう。あなたの納税申告書とIRSスケジュールDのキャピタルゲインとしてこれを報告してください。 1株当たり4ドルで株式を売却して損失を計上した、または「実現」した場合は、コストベースと売却による収入から手数料を差し引いた差額を資本損失として報告することができます。 IRSでは、申告者はキャピタルロスを利用してキャピタルゲインを最大3,000ドルまで相殺することができます。あなたは翌年に超過資本損失を運ぶことができます。
検討事項
IRA内での取引によってキャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生した場合、IRSに報告する必要はありません。実際、IRSでは、IRA内で行われた取引のキャピタルロスを請求することはできません。キャピタルゲインに関しては、IRSが間接的に課税することがあります。あなたが伝統的なIRAから配給を受けるとき、IRSは全額を課税します。したがって、あなたが実現したキャピタルゲインには間接的に課税されます。 IRSは、主にタイミングとあなたがそのお金にアクセスした理由によっては、一部のRoth IRAの引き出しに対してのみ収益に税金を課します。これらの収益の一部または全部がキャピタルゲインである場合も、IRSは間接的にそれらに課税します。どちらの場合も、これは、前述のIRA以外のシナリオでIRSがキャピタルゲインに課税するために使用するキャピタルゲイン税率ではなく、通常の所得税率で発生します。