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伝統的な個人退職金制度（IRA）は、特定の所得水準を下回る人に退職のための資金を確保するためのインセンティブを提供するように設計された税控除可能な退職貯蓄口座です。 IRAは、1974年に従業員退職所得保障法で最初に導入されました。 403b、または非課税年金制度は、非営利団体および教育機関の従業員が自分の退職金を節約するために非課税ベースで所得を繰り延べるのを支援するために設計された、はるかに古い職場プランです。従来のIRAの残高を403bプランにロールオーバーできますが、それは特定の条件下でのみです。
税引前と税引後のドル
403（b）は税引前退職貯蓄ビークルであるため、税引前ドルのみを口座に振り込むことができます。一般的に、あなたの伝統的なIRA口座は税引前のドルで作られているので、403（b）プランに資金を振り向けることに問題はありません。ただし、ロスIRAは税引前ではないため、ロスIRAを403bにロールすることはできません。あなたの雇用主の計画が許せば、あなたはあなたの403b内の指定されたロス口座にロスをロールすることができます。詳細についてはあなたの雇用者に確認してください。
直接ロールオーバー
通常、ロールオーバーの課税対象部分と非課税対象部分を考慮した403b計画への直接ロールオーバーを実行する必要があります。あなたがIRAの一部のみをロールオーバーし、あなたのIRAの一部が課税対象である場合、IRSはあなたのIRAの課税対象部分から来たロールオーバーを考慮します。
計画の制限
IRSは従来のIRAから403bプランへの直接の非課税ロールオーバーを認めていますが、すべての雇用者プランがロールオーバーを認めているわけではありません。これは、これらのさまざまな残高および取引を管理上の追加の負担にする可能性があるためです。ロールオーバーを実行する前に、雇用主の人事部に連絡して特定の方針を学んでください。
制限事項
IRSは、支払期日に必要最低分配金（RMD）が課される金額の非課税ロールオーバーを禁止しています。ロールオーバーを使用して、RMD金額に対する税金を回避することはできません。代わりに、RMDを全額支払うか、50パーセントのペナルティを課す必要があります。