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年金についての最も魅力的な特徴の1つは、彼らが彼らの所有者の死のときに、遺言検認を迂回して彼らの受益者に直接渡すということです。他のすべての資産が遺言検認で凍結されている場合、それらは家族が現金を利用できるようにする効果的な方法です。これには1年ほどかかります。しかし、他のほとんどの保険商品とは異なり、年金は 潜在的に煩わしい税負担 清算されたとき。
相続税
米国では、アイオワ州、ケンタッキー州、メリーランド州、ネブラスカ州、ニュージャージー州、ペンシルベニア州の6州のみが相続税を課しています。死亡者が死亡時にこれらの州の1つに住んでいた場合、年金を含めて彼が残したお金には、一般に受取人からの金額から差し引かれる相続税が適用されます。各州には独自のルール、レート、およびしきい値がありますが、 すべての免除配偶者 相続税の支払いから。他の受益者にとって、家族の関係が子孫とより近いほど、税率は低くなります。 連邦相続税はありません。
不動産税
12の州およびコロンビア特別区と同様に、連邦政府は固定資産税を課しています。 2015年に死亡した個人の場合、連邦財産税は、543万ドルを超過する被相続人の財産のその部分に課されます - 夫婦の場合の2倍です。所有されているすべての年金の価値は、連邦および州の不動産税に同様に不動産の計算に含まれています。固定資産税を課す州にはそれぞれ独自の規則、税率、およびしきい値がありますが、すべて固定資産税から免除されます 配偶者の配偶者に受け継がれる部分。
所得税
相続年金が相続税または遺産税の対象となるかどうか 受益者は所得税を支払う義務があります。 401（k）や個人退職金口座などの他の資格のある口座と同様に、税金が繰り延べられた資金で購入された資格のある年金の全額には、所得税が課されます。
他の投資とは異なり、年金の原価基準は、被相続人の死亡の時点では再計算されたり、「ステップアップ」されたりしません。代わりに、原価基準は、相続人が支払った金額のままです。
ただし、非適格年金の場合、所得税は年金の収益、または年金の金額のうち元々支払われた額を超える部分にのみ起因します。所得税の対象となる金額は、経常利益として扱われます。あなたがそれらを受け取るとき、あなたが年金全額を清算するか、部分的な引き出しをするか、または定期的な定期支払いを受けるかどうかにかかわらず、税はファンドに支払われるべきです。