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ある会社は、営業活動からのキャッシュフロー、つまり中核事業から得たキャッシュフローをキャッシュフロー計算書に計上しています。純利益は、発生主義に基づく会計処理や減価償却費などの非現金項目によって歪められる可能性があるため、営業活動からの現金は、純利益、つまり収益よりも、企業の業績の指標として適しています。間接法を使用して、営業からのキャッシュフローを測定することができます。間接法では、非現金項目、その中核業務の一部ではない項目、および特定の貸借対照表項目の変更について会社の純利益を調整します。この調整により、日々の業務から生み出された現金のみを示す結果が得られます。
ステップ
最新の損益計算書から、会社の純利益と減価償却費の金額を決定します。
ステップ
損益計算書の損益の金額を決定します。これらの項目は、会社の通常業務の一部ではないため、純利益から除外する必要があります。損益には、機器の売却益などの項目が含まれており、「営業外損益」または「その他の損益」の項に記載されています。
ステップ
各項目の金額を、会社の最新の貸借対照表および前会計期間の貸借対照表の「流動資産」および「流動負債」のセクションで調べます。流動資産には売掛金や棚卸資産などの項目が含まれ、流動負債には買掛金や未払金などの項目が含まれます。
ステップ
直前の期間の各金額を最新の期間の金額から差し引いて、増減量を決定します。肯定的な結果は増加であり、否定的な結果は減少です。たとえば、直近の期間の12,000ドルから、前の期間の売掛金の10,000ドルを差し引きます。これは2,000ドルの増加に相当します。
ステップ
減価償却費と損失を純利益に加算し、純利益から差し引きます。たとえば、純利益700,000ドルに減価償却費10万ドルと損失50,000ドルを加え、そこから60,000ドルの利益を差し引くと、700,000ドルプラス100,000ドルプラス50,000ドルマイナス60,000ドルは790,000ドルになります。
ステップ
あなたの結果から流動資産の増加を差し引き、現金以外の流動資産の減少を加えます。たとえば、在庫の2万ドルの増加を差し引き、売掛金の5万ドルの減少を追加すると、790,000ドルから2万ドルを引いたものに5万ドルを加えたものが820万ドルになります。
ステップ
あなたの結果に流動負債の増加を加え、流動負債の減少を差し引いてください。たとえば、買掛金を10万ドル増やし、未払い賃金を1万ドル減らすと、822万ドルに10万ドルを引いたものから1万ドルを引いたものは910万ドルになります。これは、直近の会計期間における営業活動によるキャッシュフローの合計です。