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伝統的な年金は退職者に毎月の収入の支払いを提供します。しかし、年金は、継続的な支払いの代わりに一時金の分配を支払うことを含む、退職者に他の選択肢を提供するかもしれません。退職者がその資金を別の適格退職年金制度に入れない限り、一時的なサンプ分配を受けることは重大な納税義務を引き起こす可能性があります。
確定給付プラン
年金は確定給付型年金制度です。雇用者、そしておそらく従業員は、従業員のキャリアを通じて年金基金に貢献します。年金基金は、従業員の報酬や勤続年数など、いくつかの要因に基づいて定義された計算式に従って退職者に給付を支払う単一の資金プールです。
支払いオプション
多くの年金制度は退職時に異なる支払いオプションを提供します。年金などの伝統的な制度では、退職者の一生のために毎月の給付金を支払います。もう1つの一般的な選択肢は、従業員または配偶者の人生のうちの長い方に対する毎月の支払いを減らすことです。一部の年金制度では、定期的な毎月の支払いの代わりに年金制度から一時金の分配を受けることができます。利用可能な一時金の分配を計算するためにプランが使用する計算式はプランによって定義され、従業員の寿命に関する保険数理上の仮定に基づいて退職者に毎月の支払いを提供するための前払い費用に等しい。
税金に関する考慮事項
雇用主拠出金は大部分の年金に完全に資金を供給し、完全に課税可能な支払いを生み出します。政府が後援する多くの年金が必要とするような税引後従業員拠出金は、分配されたときに税金を発生させない。支払いを開始すると、プラン管理者は毎月の支払いの非課税部分を計算します。その部分は、たとえ支払いが増えても、支払いの有効期間中一定です。管理者は、Internal Revenue Service Publication 575のワークシートAを使用して課税額を計算します。一括分配金の場合、課税額は分配金から従業員が制度に拠出した金額の合計額です。
一時金の配賦に対する課税の回避
かなりの一時金の分配はかなりの税金請求書を作成することができます。 IRAや年金などの適格退職年金に配賦を転記することで、一括配賦に課税を延期することができます。この場合、ロールオーバー退職年金制度から資金を引き出すまで、税金はかかりません。
早期撤退
59歳1/2歳以前の適格年金制度からの一時金の引き出しは、通常の所得税に加えて10パーセントの罰金が科せられる場合があります。退職金制度からの実質的に等しい定期的な支払いとみなされる59 1/2より前の支払いは、10パーセントの違約金から免除されるかもしれません。