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A 401（k）は、雇用主が後援する退職金制度です。 プレタックス 貢献、 減税を提供する。税前機能を有効にするには、計画は従来の401（k）、またはSIMPLE 401（k）やセーフハーバー401（k）などの同様のタイプである必要があります。税引前拠出金は特定の税金から免除されます。
連邦所得税
税引前401（k）の控除には、連邦所得税はかかりません。雇用者 連邦所得税を源泉徴収する前に賃金から拠出金を差し引きます。 従業員の課税賃金を引き下げる。従業員が制度から撤退すると、彼女は拠出金に対して連邦所得税を支払うことになります。
州所得税
ほとんどの州は、雇用者が州所得税を源泉徴収することを義務付けていない 税引前401（k）からの寄与。それでも、州法はさまざまです。雇用者は、州の所得税が税引前401（k）の拠出から差し引かれる必要があるかどうかを判断するために、州の歳入庁に確認することができます。
例えばペンシルベニア州の雇用者は州所得税を源泉徴収する際に401（k）の控除を考慮に入れなければならない。ただし、従業員は、退会時の拠出金に対してペンシルベニア州所得税を負担しません。ペンシルベニア州では、雇用主の拠出金と投資収益も課税されません。
地方所得税
地方所得税を課す都市および郡 通常、401（k）の拠出金からの源泉徴収は不要です。現地の法律は異なるため、例外が適用される場合があります。たとえば、ペンシルベニア州の雇用者は401（k）の拠出金から地方所得税を徴収しなければなりません。雇用者は401（k）に関する源泉徴収規則について州歳入庁または地方税務査定官に相談することができます。
401（k）報告
税引前401（k）の控除は、連邦の賃金、または従業員のW-2のボックス1には含まれていません。情報提供を目的として、 雇用主は税引前額を置くことができる ボックス12で、コード「D」で控除額に州税および地方税が免除されている場合、それらは州または地方の賃金には含まれません。それぞれボックス16および18です。税引前401（k）の拠出金は、社会保障賃金（ボックス3）およびメディケア賃金（ボックス5）に含める必要があります。