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信託を管理するために受託者に支払われる通常の受託者信託報酬は、連邦所得税目的で控除可能な項目です。信託は納税者であるため、申告の控除額は信託納税申告書の控除項目であるか、または申告書を提出する信託の事業体の種類に応じて信託受益者に渡されます。
標準助成金信託
内国歳入法は、信託の付与者を税務上の付与者信託の所有者として扱います。付与者の信頼は、限られた情報を含む内国歳入庁に様式1041を提出し、他の信頼の種類ほど複雑ではありません。フォーム1041は収入と控除のパススルーを作成し、付与者に課税可能なすべての項目を示す添付ファイルを持っています。添付書類の受託者手数料は、付与者の控除項目として表示され、付与者は彼の個人所得税申告書フォーム1040で支払われた受託者手数料を差し引きます。
単純および複雑な信頼
単純で複雑な信託は、内国歳入庁に広範なForm 1041を提出します。様式1041の記入時に、様式K-1は信託受益者が彼の個人所得税申告書フォーム1040について報告しなければならない情報を示すものを生成する。フォームK-1を受領した受益者株式に帰属すると思われる受託報酬の一部は、フォームK-1の発行前に相殺されます。信託受益者は、フォームK-1に記載されている情報のみを報告することができるため、個人のフォーム1040から追加の受託者手数料を差し引くことはできません。
スプリット金利慈善信託
スプリットインタレスト慈善信託は、信託期間の終了時に信託の元本が慈善団体に支払われる現在の個人信託受益者を有するか、または信託期間の終了時に元本が個人に支払われる現在の個人信託受益者を有する。これらの信託は、分割利息信託情報返品、内国歳入庁のフォーム5227を提出します。フォーム5227は、信託受託手数料がフォームの19行目の信託に対して控除されるという点でフォーム1041と同様です。単純で複雑な信託と同様に、個々の信託受益者は彼らの個々の個人所得税申告書から受託者手数料を控除することはできず、控除は信託税申告書レベルで適用されます。
返品と職業アドバイス
各州は、州税の納付に関して一意であり、一部の州は信託所得税申告書を要求し、一部の州はそうではない。信託所得税申告書を必要とする州では、信託所得の控除を含む、申告書に記載された控除項目について、州ごとに異なる要件があります。信託が信託のために州の納税申告書を提出する必要がある管轄にある場合は、州の税法に詳しいCPAまたは税務弁護士に相談してください。信託税法は頻繁に変更されるため、信託税申告に関して専門の公認会計士に相談することもお勧めです。