目次:
会社のキャッシュフロー計算書には、会計期間のキャッシュインフローとアウトフローが表示されます。比較キャッシュフロー計算書は、2つ以上の連続した期間のこれらの金額を横に並べた列で示します。キャッシュフロー計算書の垂直分析では、各キャッシュインフローまたはアウトフローを合計キャッシュインフローに対するパーセンテージとして示し、単一期間のパーセンテージを比較します。期間間のドル金額と割合を比較し、各項目が会社のキャッシュフローにどの程度寄与しているかを判断するための垂直分析を示す比較キャッシュフロー計算書を作成できます。
ステップ
会社の最新のキャッシュフロー計算書の営業活動のセクションの下部に表示されている営業活動からの総キャッシュインフローを探します。さらに、キャッシュフロー計算書の残りの部分に記載されている各キャッシュインフローを見つけます。キャッシュフロー計算書には、括弧なしのキャッシュインフローと括弧付きのキャッシュアウトフローが表示されます。たとえば、キャッシュフロー計算書に、営業活動からの総キャッシュインフローが100,000ドル、投資の売却からの5000ドル、短期借入金からの15,000ドルが表示されているとします。
ステップ
各キャッシュインフローの合計を計算して、会計期間中の総キャッシュインフローを決定します。たとえば、営業活動によるキャッシュフローの合計10万ドル、投資の売却による5000ドル、および短期借入による15,000ドルの合計を計算します。これは、総キャッシュインフローで12万ドルに相当します。
ステップ
キャッシュフロー計算書に記載されている各ドル金額を総キャッシュインフローのドル金額で割り、結果に100を掛けて各ドル金額を総キャッシュインフローのパーセンテージとして計算します。たとえば、純利益が95,000ドルの場合、95,000ドルを120,000ドルで割ります。これは0.79です。これに100を掛けると、79パーセントになります。現金支出はマイナスの割合になります。
ステップ
キャッシュフロー計算書の既存のドル金額の右側の列にあるそれぞれのドル金額の隣に、負の金額を括弧で囲んで各パーセンテージ結果を記入します。この欄は、各項目が総現金収入に貢献した部分を示しています。たとえば、純利益ドル金額95,000ドルの右側の列に「79パーセント」と入力します。
ステップ
直近のキャッシュフロー計算書のパーセンテージの右側の列に、前期のキャッシュフロー計算書からの各ドル金額を記入します。最新の明細書に記載されている各金額と同じ行に各金額を記入します。
ステップ
前期間からのドル金額の総現金流入量を計算します。次に、前の期間からの各ドル金額を結果で除算して、その期間からの合計現金流入の割合として各ドル金額を計算します。
ステップ
前の期間のドル金額の右側の列にあるそれぞれのドル金額の隣に、負の金額を括弧で囲んで各パーセンテージ結果を記入します。これは、2つの期間のキャッシュフロー計算書の垂直および比較分析を示しています。