目次:
Coverdell Education Savings Account（ESA）を使用すると、納税者は税引後の資金を使用して管理口座を開設できます。カストディアンは、自分の口座が成長したり利子を得たりしている間は法人税を払いませんが、分配時に法人税を払うことができます。カストディアンは、個々のCoverdell ESAに年間2,000ドルを超える金額を寄付することはできません。一般に、内国歳入庁は、適格な教育費に使用される場合、分配に課税しません。 Coverdellアカウントの受益者は、その分配金が年間の適格教育費用を超えると、所得税を支払います。あなたがCoverdell ESAの受益者である場合、あなたはあなたの1099-Qフォームを検討することによってあなたの年間収益とCoverdellの基礎を見つけることができます。あなたの基準はあなたのCoverdell貢献の総額からあなたが引き出す金額を引いたもので、課税されません。
ステップ
IRSフォーム1099-Q、認定教育プログラムからの支払いを確認してください（セクション529および530の下）。あなたの銀行は、毎年1月31日までにフォームのコピーをあなたに提供することが法的に義務付けられています。
ステップ
Box 3を確認します。Box 3が基本です。あなたの基礎はあなたの所得税負債を毎年決定するでしょう。
ステップ
Box 1を確認します。Box 1は、年間総Coverdell ESA分布の合計金額を反映しています。
ステップ
あなたの所得税負債を計算します。あなたは毎年あなたの資格のある教育費を超えるあなたの分配金の総額に税金を支払います。
ステップ
IRSワークシート7-3、Coverdell ESA - 課税対象分布と基準を使用してください。このワークシートは、IRS Publication 970（2010）の「教育のための税制上の優遇措置」の第7章の最後にあります。ワークシートを使用することで、あなたの基礎を計算する際に数学的な間違いをする機会やあなたの貢献とあなたの資格のある授業料経費との差を減らすことができます。